2018年《涉税服务实务》考试章节练习第7章企业涉税会计核算

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1、第七章企业涉税会计核算一、单项选择题1・下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业岀口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税2.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。A.转出多交增值税B.未交增值税C.出丨I抵减内销产品应纳税额D.已交税金3.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理

2、是（）。A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费一一未交增值税3500D.不需要作账务处理4.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税1500贷：应交税费一一应交增值税（转岀多交增

3、值税）1500B.借：应交税费一未交增值税1500贷：银行存款1500C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500贷：应交税费一一未交增值税1500D.不需要作账务处理5.某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）

4、oA.借：管理费用850贷：应交税费——增值税检查调整850B.借：应交税费——增值税检查调整850贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）850A.借：管理费用850贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）850B.借：管理费用850贷：应交税费一一未交增值税8502.某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，収得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1700元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）oA.借：固定资产10000应交税费一一应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700B.借：应交税费一一应交增值税（

5、减免税款）11700贷：管理费用11700C.借：固定资产11700贷：银行存款11700借：应交税费一一未交增值税11700贷：营业外收入11700D.借：固定资产10000应交税费一一应交增值税（减免税款）11700贷：银行存款11700营业外收入100003.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配一一未分配利润&某企业为增值税一般纳税人，12月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专

6、用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回金业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。A.借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：本年利润210600银行存款20000B.借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：营业外收入210600银行存款20000C.借：原材料198600应交税费一一应交增值税（进项税额）32000贷：本年利润210600银行存款20000A.借：原材料198018.02应交税费一一应交

7、增值税（进项税额）32581.98贷：营业外收入210600银行存款200009.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款一一乙商场贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）B.借：其他应收款一一乙商场应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款C.借：其他应收款一一乙商