浅谈商业银行会计内部控制

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1、题目：浅谈商业银行会计内部控制浅谈商业银行会计内部控制［摘要］随着我同经济的快速发展和社会关系的日益复杂，商业银行的业务范鬧也越来越广泛，同吋面临的挑战也越来越多，商业银行的执行是否到位，能否及吋有效地防范风险、是确保商业银行稳健经营的关键所在。当前商业银行会计内部控制制度建设相对落后、执行不到位等问题阻碍了商业银行的发展。AccountingInternalControlofCommercialBanks[Abstract]WithChina’srapideconomicdevelopmentandsocialrelationsi

2、ncreasinglycomplexbusinessofcommercialbanksareincreasinglybeingused,whilethechallengesarealsomoreandmore,theimplementationofcommercialbanksisinplace,theabilitytotimelyandeffectivelypreventrisks,istoensurethesoundoperationofcommercialbanksinthekey.Currentcommercialbanka

3、ccountinginternalcontrolsystemisrelativelybackward,donotplaceotherissueshinderingthedevelopmentofcommercialbanks.[Keyword]CommercialbankAccountingInternalControlRiskprevention目录弓丨W1—、内部控制的概述1（一）内部控制的含义1（二）内部控制的组成2（三）内部控制的原则3（四）内部控制的目的3（五）iAt部控制的必要性4二、我国商业银行会计内部控制的现状4（一

4、）风险防范意识薄弱4（二）会计内部控制制度执行不严，过于形式化4（三）会计内控机制不健全5（四）会计相互监督机制不健全5（五）会汁人员素质柯待提M6（一）案例背景7（二）案例分析7（三）解决方案9ife11隨i吾12［参考文献］12引言随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同，商业银行在产品不断创新，业务快速发展的同吋，银行内部的风险也在逐渐加大，近几年来，由于商业银行的会计内部控制制度不够完善，银行A部出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风

5、险的防范、提高商业银行会计内部控制水T也就成为我国商业银行会计工作的重中之重，木文就论述了商业银行会计内部控制存在的问题，并且提;11了解决的办法。银行业是一个风险高度集屮的行业，具有天生的脆弱性和负外部效应。商业银行内部控制作为一种最直接最有效的风险防范机制，是提高商业银行核心竞争力，保持商业银行健康稳健运行的关键所在。作为现代管理的一项重要内容，健全有效的A部控制体系己成为商、Ik银行防范风险的第一道防线，任何时候都不能掉以轻心。对丁任何一家商业银行而言，加强内部控制都是一个极富研究意义的课题。商业银行作为金融业的主题构成部分，

6、其防范风险的能力直接关系到银行体系运行的安全。然而，近期，在银行系统内金融大案要案时有发生,究其原因，内控不足是一个极为重耍的因素。因此，加强内部控制对于保障商业银行乃至整个金融业的稳健运行具有十分现实的意义一、内部控制的概述（一）内部控制的含义内部控制是指-个申位的各级管理层，为Y保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系，形成一系列具冇控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。商业银行A部控制是

7、商业银行为实现经营0标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事屮控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。完善商业银行内部控制机制，不仪可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的冇效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。（二）内部控制的组成内部控制要素是指构成内部控制的必要因素，只有内部控制的各构成耍素有机结合在一起，才能形成完整的内部控制机制。商业银行内部控制应当包括以下五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、A部监督。控制环境，控制环境是指对商

8、业银行内部控制政策、程序的制定、执行产生影响等各方面因素的总和。控制环境影响着内部控制K他要索的实现程度，影响着职工的控制意识，足实施内部控制的基础。内部环境主耍包括治理结构、组织机构设置与权责分配、人力资源政策以及企业文化等。风险评