浅谈商业银行会计内部控制存在的问题及对策

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1、浅谈商业银行会计内部控制存在的问题及对策张雪玲渤海大学管理学院商业银行会计内部控制制度能够促进银行各部门的交流与合作，有利于商业银行会计更好地开展会计核算和会计监督工作，推动商业银行经济的运行和发展。结合商业银行会计内部控制的环境有待完善、制度不够健全、缺乏执行力和监督体系的现状，分析目前商业银行会计内部控制存在着风险意识淡薄，监督方法落后，无法满足会计信息化的要求以及效率低下等问题。因此，商业银行应该增强风险意识，提高会计人贝的专业水平和综合素质，完善内部审计职能以及推广会计信息化。进而提高商业银行会计内部控制的效率，全而推进商业银行的体制改革和经济进步。关键词：商、Ik银

2、行;内部控制;制度;一、商业银行会计内部控制的现状（一）商业银行会计内部控制的环境有待完善当前，我国商业银行还没有形成健康的银行会计内部控制环境，内部控制的质量也不高，内部控制的文化也没有建立。很多银行的高层管理人员还没冇意识到内部控制对于银行会计核算的重要性，缺乏足够的重视，自然就在财务管理和制度管理上出现一定的风险。同时，很多银行的会计人员对内部控制认识不足，缺乏足够的风险意识。这些会计人员由于对内部控制的职能和作用不了解，缺乏与银行业务部门和职能部门的良好沟通与交流，很多业务部门的业务和职能部门的决策都没有会计人员进行监督和审计，业务部门和职能部门也没有将各部门的财务情

3、况和财务信息及时地反馈给银行的会计人员，为银行的会计人员提供第一手的宝贵资料，不利于银行会计人员制定完备准确的会计报表以及发现业务部门和职能部门存在的财务问题，难以及时进行有效地解决和规避银行的会计风险。还有不少银行的会计人员职业道德素养不高，对银行的责任心不强，好逸恶劳，被社会的一些不正之风所浸染，总想着以权谋私，占银行的小便宜，钻银行在N部控制管理上的漏洞，通过各种违法违规的手段为个人牟取利益，损害了银行的信誉和银行的合法权益。（二）商业银行会计内部控制的制度还不健全到目前为止，我国商业银行还没有建立起完善的银行会计内部控制制度。即使有些银行根据自身的实际情况建立了有针对

4、性的银行会计内部控制制度，也存在着不少的弊端和缺陷。一方面，银行总是以追求最人利益为根本，在经济上和业务上投入了大量的人力、物力、财力，但在银行会计内部制度的建立上，却没有统一的规范可以遵循。缺乏制定内部控制制度的相关经验和办法，事先没有做出需求分析和可行性研究，就盲目制定，缺乏规划和展望，没有以发展的眼光来对待，自然制定不出完备的银行会计内部控制制度。另一方面，我国经济发展迅猛，很多法律条款和会计规定都已经不再适用。如果还沿用以前的办法，就过于死板僵硬，反而会起到相反的作用，拖累商业银行会计内部控制制度的发展和完善。而目前我国商业银行会计内部控制机构的不健全和设置的不合理，

5、也给银行内部交流和业务推广带来了一定麻烦和风险，阻碍了银行经济的运行和发展，让银行管理者在制定银行会计内部控制制度的吋候，产生了不确定性，无法确定所制定出来的制度是否符合当前市场经济的发展规律，是否能够推动银行经济快速稳定、可持续发展。（三）商业银行会计内部控制缺乏足够的执行力由于很多商业银行的领导对于商业银行会计内部控制的重视严重不足，导致商业银行会计内部控制缺乏足够的执行力。很多商业银行的领导认为商业银行会计闪部控制只不过是一种形式，是为Y应付上级部门的检查，根本没有什么效果。致使商业银行的会计人员对内部控制的工作失去热情和耐心，不会去主动地学习和提高内部控制的能力，自然

6、也就无法发挥商业银行会计内部控制的真正作用。而商业银行的领导看到商业银行会计人员的这种表现，再联系会计人员内部控制工作的效果和作用，就更加武断地认定商业银行会计内部控制起不到推动业务发展和经济运行的有效作用，就更加不予重视，使得商业银行会计N部控制工作完全流于形式，失去了存在的意义。（四）商业银行会计内部控制缺乏有效的监督体系由于商业银行会计内部控制执行力不强，使得商业银行会计内部控制的监督职能起不到应有的作用，自然就很难形成商业银行会计内部控制的有效监督体系，起不到监督和审计的作用，无法发现潜在的风险和问题。冇的商业银行虽然建立了银行会计N部控制制度，开展了银行会计

7、A）部

8、控制工作，但是由于商业银行组织结构在监督职能上的重叠，形成了重复的检査，彻底降低了检査的效率，发挥不出监督的作用。商业银行的会计部门很多都是由分管副总来领导，就算是检查和监督，也只能在分管副总领导的范围内，无法超出范围进行检查和监督，造成了监督的局限性。还冇个别的会计人员在检查和监督的过程中确实发现了问题，但是由于银行A部的人际关系比较复杂，又有不少利益冲突，导致有些会计人员即使发现了问题，也因为怕得罪人或影响自己的利益而不能真实地披露出来，并让问题暴露在领导面前，自然也就形成了风险和隐患。会计监督缺乏