【会计论文】浅谈会计内部控制

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1、【会计论文】浅谈会计内部控制摘要：会计内部控制一直以来都是企业得以健康发展不可小觑的问题。近年来，由于会计内部控制暴露出越来越多的问题，已经明显制约了企业的进一步发展。本文针对当前会计内部控制所存在的问题进行了详细的讨论，并提出了有效的解决策略，为解决会计内部控制问题提供参考建议。关键词：会计；内部控制；措施　　企业会计内部控制是指企业内部为了增强会计信息的准确性，防止资产的不合理流失，顺应和落实法律法规的相关规定，从而制定和实施的一系列方针、政策。企业会计内部控制对企业的发展起着至关重要的作用。随着经济的繁荣与发展，企业的竞争越来越激烈。然而企业忙于对

2、外竞争，而忽略了内部的管理，导致企业内部管理明显不足，出现多方面的问题。为了改善这一现状，加强企业内部控制是很有意义的。一、我国会计内部控制存在的主要问题　　　1、对会计内部控制认识的不足　　　目前,部分企业的管理者的内部控制意识相对比较薄弱，没有充分认识到会计内部控制的重要性，知识量又达不到一定的高度。大多数企业没有很好的完善和建立会计内部控制制度，即使有了规章制度，也没有严格遵守，这一现象比较频繁发生。另外，相当一部分企业还停滞不前，根本就未建立其相关制度。有的企业制度过于零散，不健全，存在很多漏洞，从而导致会计工作质量下降，企业经济发展出现一系列问

3、题。还有的企业尽管健全了会计内部控制制度，但只是纸上谈兵，从未付诸于实践，从根本上还是解决不了问题。会计内部控制制度形同虚设。　　　2、内部控制缺乏系统性、有效性　　　有些企业虽然认识到了会计内部控制的重要性，在建立会计内部控制上有了一定的起色，但是还是有很多不足的地方。比如，在内容上还是没有形成完整的系统，执行的能力又不强，因此，在成效上面大打折扣。很多企业能够从自己的实际情况出发，根据其需要制定了相关的制度。然而，从某种程度上来讲，还是在内部控制制度的全面性上面出现了漏洞，导致会计内部控制系统化程度欠缺，比较松散，没有秩序，显得很随意，控制性也不强。

4、内部控制某一方面出现了问题，就单纯的就这一方面进行修补和改进，并不考虑对其他方面产生的影响。另外，在会计内部控制制度的学习上，会计人员考虑问题不全面，过于单一，再加上内部控制制度的不合理性，执行上缺乏力度，导致经济效益不够理想。除此之外，对于内部控制约束力的针对性不够，往往只对工作人员起着一定的约束作用，但是对管理者的约束还存在一定的问题。　　　3、违法违纪现象时有发生由于企业规模的壮大，未能对企业会计人员进行全方面的培训，导致在工作中，其综合素质低下，会计人员不按照规章制度行使自己的职权，利用内部控制的不严谨性，非法占有企业资金，贪污受贿，甚至犯更严重

5、的违纪错误，害人又害己。二、完善会计内部控制的相关建议和对策1、切实对内部会计控制相关制度重要性的认识　　企业的关键在于企业的管理者，发挥着至关重要的作用。然而在会计内部控制制度方面,加强企业管理者的理论认识更是非常重要的。随着经济的不断发展,企业的管理者所行使的权利与承担的责任都有明显的提高。因此，企业的管理者必须以身作则，严格遵守法律法规，并带动企业其他人员也进行相关学习，健全会计内部控制体制，使各个部门的职责分工更加明确与细化，从而提高工作效率。2、强化会计内部控制制度体系的系统性　　在建立内部控制制度上，企业应该健全管理制度，制定一系列流程。在执

6、行上严格要求，在设计思想上进行分层定位，把各个岗位进行明确的分工，这些对建立内部控制制度有一定的基础作用。会计内部控制体系要做到全方位的思考，从各个不同的层次进行设计，同时也要考虑其适应性，以免在不同的领域产生相悖的结果。与此同时，还要确保其制度能否操作。从决策上来讲，应该完善制度结构，加强对管理者的监督职能；从管理上来讲，内部控制体系更要操作有序，反应敏捷，对不合理的地方及时进行调整；从业务操作上来讲，根据业务岗位和品种的不同，对其制定相应的规章制度。从实际情况出发，明确行使各自相应的职责与权力，并且，还要对会计内部控制制度进行科学的评价，使其发挥一定

7、的监督作用，消除会计内控的短板，防患于未然，为更好的提高管理水平打下良好的基础。3、加强外部监管力度　　对企业会计内部控制的完善和加强，如果单纯的依靠自我监督，还是远远不够的。企业自身必须能够及时发现问题，并对问题及时进行解决，这就少不了来自外部的监督作用。由于政府职能进行了一系列的变化，从而为了提高企业会计内部控制的效率，依照法律法规，一系列的外部监控更是不容小觑。加强企业的服务意识，只有这样内外结合，共同监督，才能保证企业经营更加合法化，使企业健康发展。例如，中介机构应该及时关注企业管理，为企业管理提供相关的信息，做好一系列的服务，媒体做好宣传教育，

8、褒奖分明，对违法违规行为进行曝光，多种因素联合起来，使企业会计内部控制走向更科学