会计论文浅谈企业内部控制问题_免费下载

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1、浅谈〈/B>企业内部控制问题【摘要1随着企业转换经营体制的深入和现代化企业剖度的建立，企业内部控制已成为企业在市场竞争中丛须面对的现实。为了防止企业内部出现一些不必要的问题。也为了提高企业职工自觉3-作、主动工作的意识，就曲须增强企业内部控制的管理理念。这也是提高企业的创新能力、竞争能力，使之成为现代化的企业的必须手段。以下是笔者对企业内部控制问题进行的一些粗浅思考。【关键词：内部控制管理制度发展方向内部控制制度是社会生产力发展到一定时期的产物。是当今现代化企业管理十分重要的手段。

2、企业内部控制作为企业生产经营活动的自我调节、自我约朿的内在的机制，在企业管理中发挥着举足轻重的作用。企业内部控制机制的建立、健全以及日后实施情况的好坏，足企业能否走上现代化企业的关键。因此，应该在企业内部建立并健全内控制度，并且严格强化实施。下面就是本人对企业内部控制有关问题的思考。一、企业内部控制的概述以及作用企业内部控制是企业领导者加强企业内部管理。规范企业内部活动的…种手段。按其控制的实际的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制针对的是保护企业财产物质的安全、会计信息的真实性、可靠性和完整性以及财务活动的合法性等相关的控制；管理控制针对的是保证企业经营方针、决

3、策的贯彻执行，促进经营活动的快速，高效完成。会计控制与管理控制足相辅相成的关系.有些控制措施既可以用于会计控制。也可用于管理控制。企业内部控制的主要作用就是保障企业一切经营活动的顺利进行。会计控制是保障财务T：作准确，及吋的上报，为企业提供可供参考的信息：管理控制足保障企业领导者的经营方针和政策的完整和有效实施，保证经营活动的顺利进行。二、内部控制的基本结构1、控制环境。环境一般包括软环境和硬环境两种。我们这里所讲的控制环境，主要是针对软环境。即是指单位管理者和其他工作人员的道德价值观，以及对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风。企业管理者和任何与员工都

4、应处于内部控制制度的约束之下.单位的管理组织结构、管理者的职权和对这些职权的制约、确定如何授权.向谁授权和组织行为的分配。他们的职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措施。2、财务控制。财务控制是指对单位财务核算和财务监督等财务活动进行有效的控制。具体应当做到：（1）准确记录财务上的往来数据，做到每一笔业务都有据可查，以确保其真实性。（2）为企业领导者及时提供准确的信息，以便领导作出正确的决断。（3）确保企业财务J监督部门正规，有序开展工作。3、控制程序。控制程序指对管理者所制定的方针和政策，采用一定的经营活动去实现的过程。主要包括经济活动的流程各个环节，如采

5、购部，生产部门，销售部fj及财务部门等等，明确各部门的职责分工，严格划分负责人的责权范围，并实行对企业主管领导负责的机制。三、我国现阶段企业内部控制现状1、企业管理者对内部控制体制的认识还不很到位。一个成功的企业必定会有一名优秀的，睿智的领导者和一个和谐的向上的圃队。随着现阶段我国的开放程度逐日深化.越来越发现我们企业在国外市场的竞争力的薄弱。究其原因便是缺乏优秀的人才。我国现阶段的企业领导人的文化水平大都很有限，没有几个是真正从大专院校拿过学位的人士，即使有也是后来为了镀金花钱买来的，所以他们对企业内部控制的认识很肤浅.不到位。这是导致企业发展停滞不前的一个重要因素。2、

6、企业内部分工不明确。责权归属混乱。现在我们的企业很多分T.都不是很明确.一些很重要的岗位比如说是车间主任一职，企业会配置儿个副职进去，导致每人说一套，车问员工就会不知道该听谁的，以至于造成混乱状态。一旦发生了同题，责任方都不明确，怎么会有高效的生产呢？3、企业内部控制监管不利有了好的运营机制，没有配套的监管部门进行指导也是企业的一种缺陷。比如一个纺织厂出E1一批布料，由于只是强凋按期完工，质检部门没有深入到生产一线对每批产品进行严格的检查，导致出口遇到质量问题而退货。失去了信誉•也就失去了市场，这样企业的发展就会收到极大的影响.严重者可能会因此倒闭也是有可能的。笔者举的例子

7、决不是危占耸听，是真是存在的一个案例。所以企业要做大做强必须要有严格的监管为其保驾护航。四、构建良好的企业内部控制体系的途径构建良好的企业内部控制体系对丁提高企业的凝聚力、增强企业的市场竟争力具有比较实际的意义。1、完善企业的控制环境。企业的内部控制话动是存在于一定的控制环境Z屮的。前面已经交代过.控制环境包括两方面：即软环境与硬环境。硬环境是指企业的厂房，设备，技术等等；软环境则是指用人的艺术及其连带为企业建立的企业文化。管理理念等。一个企业只有加大硬件环境的投入。创造整洁舒适的工作环境；任用懂技术，会管理的专业