现代企业内部控制问题浅谈

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1、现代企业内部控制问题浅谈　　摘要：现代企业制度下，企业可持续发展必须要有健全、有效的内部控制做保障，目前我国企业的内部控制还处在不断完善的过程之中，内部控制的开展还存在一定的问题，文章从企业内部控制存在的问题分析入手，对加强企业内部控制提出了几点看法。Abstract：Underthemodernenterprisesystem，thesustainabledevelopmentofenterprisemusthaveasoundandeffectiveinternalcontrol，theinternalcontrolofChina’scur

2、rententerprisesisstillintheprocessofcontinuousimprovement，therearesomeproblemsinthedevelopmentofinternalcontrol.Startingfromtheproblemsanalysisofinternalcontrolforenterprises，thepaperproposesafewopinionsforstrengtheningenterprises’internalcontrol.关键词：内部控制；问题；浅析Keywords：inter

3、nalcontrol；problem；analysis中图分类号：F279.23文献标识码：A文章编号：1006-4311（2013）35-0173-020引言9内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是一种重要的管理手段。随着我国现代企业制度的建立和企业规模的不断扩大，理论界和各企业对内部控制的关注也不断提高，但如何构建适合企业管理要求的内部控制体系，并有效执行，一直让许多企业感到困惑。1企业内部控制的内涵企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、

4、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。而内部控制的目标，是要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。2现代企业内部控制存在的问题分析2.1对内部控制认识不全面，缺乏系统的内部控制理念9企业对内部控制认识不全面表现在两个方面，一是，有些企业对内部控制的重要作用认识不清，企业管理层和员工甚至认为内部控制就是一系列的文件、制度、条款，实施麻烦

5、，作用不强；二是，有些企业虽然对内部控制作用有一定认识，但这种认识是片面的、不系统的，将内部控制体系割裂开来，认为内部控制就是进行预算控制，或者就是进行成本控制等，没有建立企业风险管理与防范的意识，对内部控制理解缺乏系统性。正因为存在上述这些认识上的问题，企业管理层和员工不能形成系统的内部控制理念，阻碍了内部控制的有效实施。2.2内部控制管理机制不够完善，内部控制环境紊乱我国很多企业规模发展较快，而管理技术的发展与企业规模发展存在一定的不同步，造成了很多企业管理相对落后，没有建立起规范的公司治理结构和议事规则，很多企业在日常管理中没有对企业决策

6、、执行、监督等方面的职责权限进行科学、明确的分工，企业董事会、经理层权限不明，公司治理结构不清晰，企业内部各岗位的职责、权限规定不清，岗位之间也没有形成科学有效的制约机制。没有建立科学的内部审计制度，有些企业甚至存在个别领导说得算的人治现象，造成企业文化缺失，内部控制环境紊乱，企业内部控制薄弱。2.3内部控制监督体系不健全，监督力度不够9我国对企业内部控制的外部监督形式化较严重，很多时候外部监督仅被当做是了解企业内部控制情况，评价企业会计信息风险，减少外部审计工作量和审计工作风险的一项手段。外部监督机构在企业内部控制体系的建立、执行、评价中发挥

7、的作用不足，没有建立科学的内部控制监督体系。而企业内部人员由于缺乏对内部控制评价体系的认识和操作技能，不能正确认识和科学的制定内部控制评价的标准，无法有效地进行内部监督，使内部控制的作用大打折扣。2.4缺少风险评估意识风险评估是内部控制的关键环节，内部控制体系的构建强调企业从风险评估出发，建立风险预警机制，及时发现风险点，确定工作重点，开展有效的控制活动。我国企业在长期较封闭的发展过程中，形成了管理人员对风险的关注度低，风险管理能力差的现状，很多企业缺少必要的风险评估意识，大部分企业未建立风险预警机制，企业面对风险的抵抗能力较弱、应变能力不足，

8、致使企业内部控制能力减弱，无法适应越来越激烈的竞争环境，给企业的可持续发展带来巨大的隐患。3关于加强企业内部控制的几点思考3.1加强企业内部控制环境建