浅析现金流量表分析

《浅析现金流量表分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅议现金流量表分析［摘要］以财务报表不同利益相关者的角度出发，从现金流量表对于不同使用者的作用着手,提出了现金流量分析要从会计主体产生现金流的三大块活动即经营、投资与筹资活动方而分别应注意的要点，以及现金流量分析过程屮需要引起:®视的各项指标如现金流量结构、偿债能力、获取现金能力、盈利质量的分析，最后通过前面的分析阐述，总结了究竞如何读懂现金流量表。［关键字］现金流量作用耍点指标Analysisofcashflowstatement[Abstract]Basedonthefinancialstatementsofdifferentstakeholderperspe

2、ctive,fromthestatementofcashflowsfordifferentusersontheeffectofcashflowanalysis,mainpointsofthethreelargeactivitiestogeneratecashflowsfromtheaccountingentityisoperating,investingandfinancingactivitiesrespectively,shouldpayattentionto,needanalysisindexesofattentionsuchascashflowstructu

3、re,debttheabilitytoobtaincashability,profitquality,dueprocessandcashflowanalysis,finallythroughthefrontanalysis,summarizeshowtoreadthestatementofcashflows[KeyWord]CashflowFunctionEssentialsIndex目录弓IB1一、现金流量表的作用1（一）投资人及其他信息使用者评估未来现金净流量的创造能力1（二）评估公司偿还债务的能力，支付股利的能力以及对外融资需求......2（三）帮助报表使

4、用者分析净收益与相关的现金收支产生差异的原冈......2二、现金流量分析要点2（一）结合企业具体的经营、投资、筹资活动进行分析3（二）应结合资产负债表、损益表来分析企业的现金流量3三、现金流量表的分析3（一）现金流量结构分析4（二）偿债能力分析4（三）获取现金能力分析5（四）盈利质量分析5四、如何读懂现金流量表5络论8醐¥9#考文献10引言一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利，偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。因此，投资者、债权人在关心上市公司的每股净资产、每股净收益等资本增值和勇利能力指标时，对公司的支付、偿债能力也会予以

5、关注。盈利是公司获得现金净利流入的根本源泉，而获得足够的现金则是公司创建优良经营业绩的冇力支撑。根据财政部发布的《企业会计准则一现金流量表》要求，上市公司从1998年屮报开始以现金流量表取代财务善变动表。现金流量表已成为上帘公司对外编报的主表之一。现金流量表对于广大投资者的投资决策是一张非常有用的报表，但是要真正发挥现金流量表的作用，还需耍对现金流量宥深入的认识井掌握一定的分析技巧。现金流量表是反映失业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表□前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金，是指企业庠存

6、现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持冇的期限短、流动性强、易于转换为已知金额金现、价值变动风险很小的投资。会计准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，将包括现金和现金等价物。一般认为，在权责发生制基础上编制的资产负债表和损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。冈此，从现金流量产生的背景来看，其主要作用是提供现金流量方面的信息。一、现金流量表的作用在财务报表体系中，资产负债表是反映特定吋定点会计主体的财务状况，是企业资源状况的静态反映，损益表是反映特定吋期会计主体的经营成果，是该吋期经济

7、活动的动态反映。而现金流量表是在资产负债表和损益表的基础上对特定时期现金流的表达，从会计主体的三大活动反映经营成果的质量，其具体作用如下：（一）帮助投资人及其他信息使用者评估未来现金净流量的创造能力公司的投资人、债权人的投资和信贷动机，最终都会落花流水在对获取现金流量的追求上。为了作出正确的投资决策和信贷决策，他们必须依据财务报告提供的信息来评估公司现金收的来源、吋间和不确定性，包括股利或利息的获得、证券变卖所得、贷款木金的清偿等。（二）帮助评估公司偿还债务的能力，支付股利的能力以及对外融资的需求公司清偿债务时，需动用黄金资源；赂股东支付股利也需付出现金。公司净现

8、金流量越多