税收知识培训

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1、税收理论与实务本课程基本要求了解税收的基本原理；熟悉我国税收的种类及各种税收法规；税收理论与实务第一章税收基础知识税收基础知识一、税收的性质与特征二、税制要素三、税收原则四、税收分类㈠税收的实质一、税收的性质与特征㈠税收的实质定义：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。征税的主体是国家，税收的目的是政府取得财政收入，征税凭借的是政治权力。税收的本质是由政府实施的国民收入再分配。一、税收的性质与特征强制性凭借政治权力，而不是所有权取得收入以法律形式规定征纳双方的权利义务关系，不可违反国家：权力，征税；义务，履行

2、政府职能、提供公共产品。纳税人：权力，享受政府提供的公共服务；义务，纳税。一、税收的性质与特征㈡税收的形式特征无偿性：国家征税后，不直接向纳税人支付任何报酬或劳务。政府只能无偿提供公共服务，故筹集其费用也只能是无偿的；只有无偿征税，税收才能实现分配职能；就具体纳税人是无偿的，就纳税人整体是有偿的。一、税收的性质与特征㈡税收的形式特征确定性（规范性）以税法的形式预先规定了每一个税种的征税对象和征税数量标准；每一税种的征纳行为是周期的，连续的。一、税收的性质与特征㈡税收的形式特征二、税收制度税收制度简称为税制，是国家针对税种结构、税收征收方式和税收收入管理体制而制定的各种

3、税收法规和管理办法的总称。包括：㈠税制结构；㈡税收征收管理制度；㈢税收管理体制。二、税收制度㈠税制结构指国家税收由哪些税种组成和各税种要素的具体内容。我国现行税收体系由24个税种构成。二、税收制度㈠税制结构－我国现行税种流转税体系1．增值税2．营业税3．消费税4．城市维护建设税5．关税二、税收制度㈠税制结构－我国现行税种所得税体系6．企业所得税7．外商投资企业和外国企业所得税8．个人所得税9．农业税（农业特产税）10．牧业税三、税收制度㈠税制结构－我国现行税种财产税体系11．房产税（城市房地产税）12．契税13．车船使用税（车船使用牌照税）14．船舶吨税二、税收制度㈠

4、税制结构－我国现行税种资源税体系15．资源税16．土地增值税17．城镇土地使用税18．耕地占用税三、税收制度㈠税制结构－我国现行税种行为税体系19．固定资产投资方向调节税20．印花税21．屠宰税22．筵席税23．车辆购置税24．证券交易税二、税收制度(二)税收征收管理制度解决国家对日常征税活动如何实施组织、管理的问题。主要包括管理、征收和检查三个方面。我国改革了税收专管员制度。改革方向：自行申报，重点稽查，以计算机网络为依托进行网上申报三、税制要素税制要素包括征税对象、纳税人、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免和加征、违章处理。征税对象、纳税人和税率是最基

5、本的税制要素。以上是关于税收知识的基本介绍，下面结合入园企业的实际情况，详细介绍一下涉及比较广泛的一些税种。增值税是我国的主体税种，其收入约占税收收入总额的40％，属于流转税。属于中央地方共享税，中央75%，地方25%，由国税局负责征管。本章内容：一、增值税基本原理二、增值税的要素三、增值税的计算四、增值税的征纳管理㈠增值额㈡增值税计算原理㈢购进扣税法㈣增值税的分类㈤增值税的课税范围一、增值税基本原理增值额是指商品的生产经营者在一定时期内，通过本身的生产经营活动而使商品价值增加的额度。一、增值税基本原理㈠增值额生产经营中的增值额就一个生产经营环节而言，增值额是当期商品

6、销售收入扣除商品购入额的余额。就一项商品生产经营的全过程而言，增值额是该商品所经过的诸生产经营环节的增值额之和，等于该商品实现最终消费时的销售额。一、增值税基本原理㈠增值额所以，设某一商品共经历n个流转环节，在任意第I个环节的购进额为Ii，销售额为Oi，增值额为Vi，则由减法表达式可知：Vi＝Oi－Iin∑Vi＝On－I1i=1一、增值税基本原理㈠增值额购进扣税法：规定在每一个流转环节均由卖方向买方收取销项税，并且规定经营者必须将其收取的销项税减去进项税之后的余额缴税。购进扣税法等价于采用间接减法对该环节征收了增值税。购进扣税法是各国实施的增值税征收方法。一、增值税基

7、本原理（二）购增值税的征收方法-购进扣税法㈠增值税的征税对象㈡增值税的纳税人㈢增值税的税率和征收率㈣增值税的优惠政策二、增值税的要素增值税的征税对象是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。由此而产生的增值额是增值税的计税依据。二、增值税的要素㈠增值税的征税对象——一般规定二、增值税的要素㈡增值税的纳税人纳税人范围：增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。二、增值税的要素㈡增值税的纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并采取不同的征管方法。划分两种纳税人的原则标