工程项目审计(网)

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方工程项目全面审计的重点内容是什么？RSS 打印 复制链接 大 中 小 发布时间：2013-05-0620:20:39工程项目全面审计的重点内容是什么？1  工程项目成本和财务状况审计：（1）  主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、准确和匹配，有无隐瞒、虚列的情况。（2）  各项财务支出、尤其是成本费用开支是否真实、准确和完整，有无少计、多列或虚增的问题。（3）  工程结算收入和成本核算是否符合权责发生制原则，预提和待摊费用是否准确，资本和

2、收益性支出是否划清。（4）  资产、负债是否真实、合法和完整,是否有虚列、虚增的现象。（5）  期末挂帐的未完施工成本是否有对应的已完工程的统计工作量。（6）  损益是否真实，是否有弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈问题。（7）  周转材料、设备租赁费和水电费是否按期进行了预提或足额进了成本。（8）  “临时设施”、“长期待摊费用”和“材料成本差异”是否按期、按规定摊销及分配。（9）  间接费用和专项费用(基金)是否存在超标准、超计划和超范围的开支现象。（10） 项目经理部管理费用的支出是否有异常或重大违规违纪现象。（11） 已完工程预算成本的分解是否及时、

3、合理。2  项目内部控制制度审计：（1）  项目经理部制定的内部控制制度是否合理、健全、有效。（2）  项目经理部制定的内部控制制度执行情况的评价。（3）  预付款和劳务结算是否有协议，是否有项目经理和有关部门签字；结算单价、估工或计时工是否超过了协议和规定；在工程款没有全部收回时，是否有平付或超付的现象。（4）  在材料、配件的管理上、是否做到了帐、物、卡三相符；是否存在采购、验收、保管一人兼的现象；材料、配件的采购地点、价格是否集体考察确定或实施公开招标；采购中是否有空来空去、高价、超量和超计划的行为发生；材料消耗是否办理了出库手续，是否实行了定、

4、限额领料制度，是否存在“以领代耗”、“以购代耗”的行为。（5）  项目经营期是否认真执行了建设公司现行的经营管理制度。（6）  在工资管理上，是否存在“瞒报”、“超发”和私分的问题。3  项目资金审计：（1）  是否按合同规定收取工程款，是否及时与业主（总包方）核对工程款收付情况和所供材料领用情况。（2）  资金使用是否合理、合规，有无转移、挪用和侵占现象。（3）  资金分配是否公平、公开。（4）  资金领用或支出的审批手续是否合规和健全。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方--

5、--------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方（5）  是否存在“帐外资金”或“小金库”。（6）  项目经理的风险金是否足额按时缴纳。4  经济合同审计：（1）  工程总合同订立和履行情况。（2）  工程分包合同订立和履行情况。（3）  劳务合同订立和履行情况。（4）  材料和设备采购合同订立和履行情况。（5）  其他经济合同订立和履行情况。（6）  是否完成了《项目目标管理责任书》中的各项经济指标。5  项目其他审计：（1）  有无因质量、安全事故造成的损失或业主（总包方）扣减了工程款等问题

6、。（2）  施工图预算或施工预算编制及工程量清单是否完整、准确、及时，是否能够满足施工生产和管理的需要。（3）  现场签证是否及时、完整，是否有业主（总包方）代表签字、盖章。（4）  项目结束前各种资料是否完整，是否办理了移交手续或归档。（5）  剩余材料及低值易耗品等物资是否进行了作价处理，是否留有处理记录。（6）  项目经理部的财产物资移交是否符合程序，记录是否完整。 17.6  工程项目审计程序17.6.1  审计部根据项目管理处的委托制定年度、季度项目审计计划。17.6.2  根据批准的项目审计计划，制定项目审计实施方案，确定审计方式，提前五天

7、向被审计项目经理部下达审计通知书。17.6.3  项目经理部接到审计通知后，要安排好配合审计组工作的人员，同时要按照审计通知书的要求，准备提供或送达以下相关资料：（1）  机构设置、人员配备、岗位责任制、会计主管委派书和一般会计聘任书。（2）  项目经理部自审报告。  （3） 《 项目管理目标责任书》及施工项目管理过程中执行的项目经理部制定有关经营管理制度。  （4）  施工合同、补充协议及履行情况。（5）  标书、现场签证及施工图预算和施工预算。（6）  业主（总包方）签字、盖章的施工价款结算单及报量情况。（7）  竣工验收后结算的编制情况和业主（总

8、包方）、审计部门的审批结果。（8）  进场至竣工结算批复后的全部会计报表、帐簿、凭证。（9）