基于县级供电企业配网工程项目的审计风险防范分析

《基于县级供电企业配网工程项目的审计风险防范分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、基于县级供电企业配网工程项目的审计风险防范分析基于县级供电企业配网工程项目的审计风险防范分析摘要：本文首先对县级供电企业配网工程项目现状进行分析，并探讨其存在的审计风险及其产生的原因，并结合县级供电企业的工作实际，提出从提高审计职能在单位的重要性、建立全过程动态跟踪循环监督检查机制、逐步解放审计人员身兼多职现状，提高审计人员综合素质、充分利用现有审计资源，提高县级供电企业审计信息化应用水平等四方面防范审计风险的措施，从而能较好地完成配网工程项目的审计工作，保证审计成果客观公正，降低了内部审计部门的审计风险。关键词：配网工程项目、专项建设基金、风险防范随着国家电力改革进一步深入，国家对电力建设的

2、投入进一步加大，按照南网下达计划，2015年下半年至2017年需完成农网专项建设基金项目总投资共50亿元，则表明县级供电企业配网工程项目投资大幅度增加，项目施工建设和质量管理将面临巨大的挑战，同时农网专项建设基金作为外部和上级单位监督关注的重点领域，加强网工程项目监督检查及开展好审计工作，确保专项建设基金的安全和规范使用，已经成为县级供电企业监审部门的一项重要工作任务。一、县级供电企业配网工程项目现状县级供电企业建设和管理的配网工程一般指在所辖区域10kV及以下的配网工程，不包括所辖区域10kV以上的配网工程及主网工程项目。其现状具有以下特点。（一）呈现蜘蛛网分布县级供电企业所辖行政区域一般包

3、括各县及县级市和各地级市行政区。配网工程分布范围最广的是县及县级市，而其中大多数分布在农村，形成农村包围城市的分布特点。密集程度越往城市地带越密集，越往农村地带越疏松。由于配网工程项目多数在山村和农村建设，地形复杂多样，横跨水田、鱼塘、河流、丘陵和山地，大大增加了配网建设难度，同时也增加了对配网工程项目施工管理及监控难度。农村配网相对城市配网线路及设备相对残旧，特别由于农村地方气候和养殖等多面的影响，低压线路残旧和老化明显加速，同时供电范围半径、变压器容量小、线径小等多方面原因导致线损过高，农村人口外出务工，节假日和夏季变压器高负荷运行，县级供电企业配网建设迫切需要完善。（二）纠纷因素存在导致

4、风险多方面的不确定性在开展固定资产审计过程中，审查发现存在未完工先结算、施工工期过长、施工设计变更频繁、套用定额不符等问题，其中归根结底配网工程建设涉及多方主体利益，纠纷不断，形成风险多方面的不确定性，如：城市改造和城市规划变更导致原工程项目设计不合理，需要更多时间和政府沟通协调，导致施工工期过长、设计变更频繁；在处理青赔和征地过程中，往往因为青赔和征地标准过低，难以和当地居民达成一致意见，特别是农民，导致施工工期过长、设计变更频繁；居民经常以电力工程影响其正常生活，向供电企业索取补贴，导致纠纷的产生；施工方是以利益最大化的单位，因纠纷原因导致施工经济效益降低或利润大幅减少，或多或少会存在以违

5、规套错定额或者加大工程结算量等方式获取更多的利益。（三）施工建设质量管理和风险监控相对落后县级供电局管理水平明显落后于地市供电局，内部控制的设臵不理想或执行不到位，施工管理过程中难免会存在或多或少的不确定的因数，如施工单位是否存在违规分包行为；监理单位是否履职不到位；工程归口管理部门是否严格按照相关规定进行验收；隐蔽工程是否签证到位；设计变更及现场签证的内容是否真实，程序是否合规等情况，归口管理部门因人员配臵少、管理水平落后等各种因数不能一一进行监控到位，导致工程项目资金没有落实到位和施工质量及工程量没有达标。二、县级供电企业配网工程项目的审计风险简要分析配网工程项目自身具有很大的风险，施工条

6、件复杂、施工管理水落后、涉及众多利益主体，这些方面涵盖了大量的不确定因素，受这些不确定性因素影响形成了审计风险。风险形成的原因可归结为外部因数和内部因数。其中外部因数又包括为社会与经济的环境因素和政策和法律变更因数，社会与经济的环境因素主要表现在经济环境、审计信息化应用手段、审计内容的复杂多变等因素；政策和法律变更因数，主要表现在国家电力政策变更、相关法律变更、上级单位制度和规定变更等。如2014年，输配电价改革试点首先在深圳电网“破冰”，2015年在蒙西电网，以及随后的湖北、宁夏、安徽、云南、贵州五省区“扩围”试点，则对于审计的技术与方法提出了更高的要求。其中内部因素包括审计自身的主体因素和

7、被审计单位的客体因素。审计自身的主体因素主要表现在审计人员的专业水平、业务素质不高，敬业精神和工作责任感不强，以及审计的工作程序、审计方式和审计环节本身存在的风险；被审计单位的客体因素主要表现在参与建设工程的相关部门，受利润最大化驱动，不可避免存在着信息失实、错误甚至舞弊行为。审计风险一方面转嫁给审计部门或监审部去承担，另一方面又往往因审计风险的出现被进一步延伸。因此，审计风险的客观存在对审计工作