地方政府投融资平台企业内部控制探讨

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1、地方政府投融资平台企业内部控制探讨　　　　摘要：本文针对地方政府投融资平台企业内部控制的探讨研究，将从地方政府投融资平台特征入手，结合地方政府投融资平台内部控制现状，对加强地方政府投融资平台内部控制措施展开论述。希望本文的研究，能为提升我国地方政府投融资平台企业的内部控制水平提供参考性建议。下载论文网　　关键词：地方政府；投融资平台；企业内部控制；措施探讨　　面临着中国经济环境的复杂性，地方债日渐增多。部分的地方政府的投融资平台企业的发展也存在着内部管理等一系列问题。为了使地方政府投融资平台企业进入到良性运营状态，加强对企业内部要素的有效管理和控制，建立科学的内部控

2、制系统具有重要意义。　　一、地方政府投融资平台特征　　地方政府投融资平台，是指由地方政府提供资金，建立并授权地方融资平台进行公共基础设施开发、对外融资、经营管理等项目，以此作为财政资金和经营收入的还款来源。根据我国的财政政策，大部分资金都需要用来进行设施建设，以该种方式强化政府服务智能。投融资平台的出现，不仅要求政府保持预算的平衡.而且要满足地方政府资金支出的需求。为了地方经济的稳定发展，投融资平台是投资基础设施建设项目的最佳选择。该平台的建立在特征上，表现为区域分布范围广，不仅可进行土地抵押，还能够对土地进行开发整治以取得收益。　　二、地方政府投融资平台内部控制现

3、状　　就目前地方政府投融资平台内部控制现状而言，存在以下几方面问题：第一，投融资平台企业内部环境结构不完善。该平台的控制意识淡薄，法人治理结构不完善，制度不够健全。治理结构上形同虚设，缺乏科学决策和良性运行执行力。在人力资源上也缺少专业型人才，企业文化强调不到位，内部审计监督缺失等。第二，投融资平台企业在风险防范意识不足。多数融资平台企业缺乏完善的风险防范运行机制，缺少完整的风险评估，风险目标设定模糊。第三，投融资平台企业在控制活动方流于形式。企业全面预算不规范，预算管理不力。地方政府的投融资平台企业绩效考评形式化，无法真正落实考核。第四，投融资平台企业的信息沟通不

4、畅。部门之间缺乏统一协调，没有设置完善的信息沟通制度等。　　三、加强地方政府投融资平台内部控制措施　　（一）全面梳理健全法人治理结构及内部机构　　全面梳理健全法人治理结构及内部机构，是加强地方政府投融资平台内部控制措施之一。该措施主要是对平台企业内部环境进行优化。首先，地方政府投融资平台要根据企业制度，设置好监理会、经理层等不同机构，形成权责分配的局面。同时，干涉平台企业的经营权需要经过多层进行授权[1]。由于投融资平台的特殊性，该领域需要引进大批专业性人员，以此促进平台企业规范发展。企业内部人员，也要不断完善其知识素养及职业素养，确保部门的统一管理。　　（二）完善

5、内部风险管理体系以做好风险评估　　完善内部风险管理体系，需要从以下几方面做出努力：第一，企业应当积极的监督地方政府建立风险管理委员会。该委员会将成为风险决策的重要管理机构，帮助企业制定积极的措施，对风险进行控制，以此降低损失发生概率。第二，督促地方投融资平台，建立适合自身情况的风险评估和监督机制，以便于及时改变策略[2]。第三，在监督方面，可以引入第三方合作?C制，聘请会计律师等，对投融资项目进行公开审计，以达到评估风险、控制风险的目的。　　（三）加强全面预算管理以加强平台内部控制　　加强地方政府投融资平台内部控制的措施中，还包括加强全面预算管理。首先地方政府投融资

6、平台应当完善内部控制，编制好科学的全面预算。其次，地方政府投融资平台应当注意，将债务也纳入到预算管理中，以此提升预算的约束力，加强对其预算的控制。最后，地方政府投融资平台企业应当定期组织财务活动，如全面预算等，进而为预算控制提供科学依据。　　（四）完善地方政府投融资平台企业内部监督　　完善地方政府投融资平台企业内部监督，主要目的是为企业的信息互通提供保障。地方投融资平台企业在制定好完善的内部控制及监督机制后，应当设立具有权威性的审计部门。该部门以及监督机构，都应当具有明确的监督责权。将其作为规范内部监督程序的途径。在日程的监督管理中，企业需要定期对内部控制情况的有效

7、性进行评价，出具并提交相应的报告。除此之外，内外的监督应当相互结合，引入更多可靠的第三方监督机构。企业的信息沟通方面，应当在部门设置合理的基础上，保证平台企业会计信息的时效性和流通性。　　四、结论　　企业内部控制，关系到企业经济系统中生产运营等各个环节，具有十分重要的实用价值。本文针对地方政府投融资平台企业内部控制的探讨研究，是从地方政府投融资平台特征入手，对地方政府投融资平台内部控制现状进行了分析，最后提出了加强地方政府投融资平台内部控制的几点措施。第一，全面梳理健全法人治理结构及内部机构；第二，完善内部风险管理体系以做好风险评估。希望本文的研究，能为提升我国