《税务会计》课程教学改革探索

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1、《税务会计》课程教学改革探索　　　　摘要：文章根据《税务会计》的特点，分析了本课程在教学内容、教材、教学方法、实践教学等方面的不足，并提出课程改革意见，以期提高学生的实践能力和创新能力，培养出适应社会发展的应用型税务会计人才。下载论文网　　关键词：税务会计应用型案例教学法项目化任务驱动教学方法　　中图分类号：F810；G642文献标识码：A　　文章编号：1004-4914（2017）06-194-02　　《税务会计》是会计学和财务管理专业的必修课。《税务会计》是融税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计，主要介绍我国现行税种的计算、缴纳

2、以及会计处理方法，为学习会计和财务管理的其它课程打下基础，也为将来实际工作处理涉税会计实务提供解决方法。学生通过对税务会计理论及实际应用的学习，系统掌握其基本原理、内容和方法，提高对纳税有关的经济活动的分析及其信息处理的能力。笔者根据《税务会计》教学实践，探讨如何进行课程教学改革以培养适应符合社会要求的应用型税务会计人才。　　一、《税务会计》的特点　　（一）边缘学科　　税务会计本质上是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制，是融会计核算、税法为一体的专门会计。税务会计在税款的确认、计量与申报上要遵循我国现行税法的规定，而在会计处

3、理方面要遵循会计学的理论、方法和会计制度的规定，因此，税务会计至少处于税务与会计这两个学科的边缘地带，是一门边缘性学科。我国著名税务会计专家盖地认为，税务会计可以说是税务中的会计、会计中的税务。　　（二）变化频繁　　自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税转型试点、增值税转型、出口退税调整、内外资所得税统一、营业税改征增值税、资源税全面改革等，税法一直在不断地变化、完善过程当中。会计法规、制度和准则亦是随着经济环境的变化在不断地变化、发展。《税务会计》应不断地、及时地反映新税法、新会计法规的双重变化，以实现税务

4、会计的目标――向税务机关、投资人等税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。　　（三）后续课程对其依赖性极强　　《税务会计》作为学校会计学、财务管理本科专业的主要专业课之一，在专业课程体系的地位举足轻重。前续课程为《经济法》、《财务会计学》等专业基础课程，后续课程为《税务筹划》等专业课程。而《税务筹划》是在对现行税收政策和涉税业务会计处理充分了解的基础上，通过对纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以实现税收收益最大化的一门实践性很强的课程。因此，税务筹划课程的学习依赖于税务会计课程的学习情况，学生只有全面了解我国现行税

5、收与会计制度、政策改革现状及趋势预测，并能够将税收制度与会计制度等知识相融合，才能提高综合理解和运用知识的能力，才能学好《税务筹划》课程，才能为纳税人制定出合理的税务筹划方案。　　二、《税务会计》教学现状　　（一）教学内容　　现行《税务会计》教学内容包括两大部分：第一部分为税务基础理论知识，第二部分为各具体税种的应纳税额的计算、纳税申报和会计处理。关于《税务会计》的教学内容，存在以下问题。首先，与《财务会计》的部分内容相重复。《财务会计》中也有大部分教学内容涉及到增值税、所得税的会计处理，而在《税务会计》中也会有大量的关于增值税、所得税的

6、会计处理的教学内容，因此在教学中会有一部分内容的交叠。第二，在实际授课中，由于授课课时等原因，老师注重于各税种应纳税额的计算和会计处理，而对纳税申报的内容往往是一带而过，从而学生对各具体税种的纳税申报的程序和纳税申报表的填制不甚了解，对实际的企业案例的操作程序和填制过程也无从得知。第三，有的学校没有设置《税法》课程，因此在上课时把大量的时间花在各个税种的税制要素上，而对会计处理有所忽视，这有可能会导致课程主次不分。第四，对于第二部分内容，一般是按照应纳税额的计算、纳税申报、会计处理的顺序来讲授，而在会计实务中，正确的顺序应为应纳税额的计算

7、、纳税申报、会计处理。　　（二）教材　　目前《税务会计》的相关教材比较多，大多教材内容基本上是大同小异。但是，教材的出版具有一定的周期性，而税制的改革却在不断推进、日新月异，这就会导致教材的内容滞后，与实际税收法律法规不符。近年来的“营改增”改革力度大、改革步伐快，从2012年开始试点到2016年全面铺开，每年制定的相?P法规特别多，同时废止的相关法规也比较多，即使教材每年都更新，但其更新速度根本上就赶不上税制改革的步伐。　　（三）教学方法　　《税务会计》课程的实践性、应用性、专业性比较强，传统教学一般采用理论教学为主案例教学为辅的教学方

8、法。课堂上，授课教师介绍各税种，并辅之以案例来介绍各具体税种应纳税额的计算。这种教学方法一般采用传统的填鸭式或灌输式教学方法，即使是案例分析，也是以知识的传递和复制为主旨，主要培养学生的系统掌