高职《税务会计》教学改革探析

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1、高职《税务会计》教学改革探析【摘要】随着我国经济的发展，会计制度和税收制度的不断完善，税务会计的作用也越来越大。本文针对高职《税务会计》课程的培养目标和现状，结合企业对税务会计人才的实际需求，分析了目前高职《税务会计》课程教学存在的问题，并给出了一些建议，以期提高税务会计教学质量。【关键词】税务会计；教学改革；问题；建议税务会计是社会经济发展到一定阶段而产生的，它是从财务会计中分离出来的，对维护国家和纳税人的权利都是极其重要的。它是以国家现行税收法规为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴

2、纳进行核算和监督的一门专业会计。它是税务中的会计，会计中的税务。随着我国会计制度和税收制度的逐步完善，传统的税务会计教学方法难以适应其发展，有必要对税务会计课程的教学内容、教学方法等进行进一步的探讨。—、目前高职《税务会计》教学中存在的问题仁偏离了培养目标定位对于税务会计这门课程，在教学过程中，高职院校根本不重视实践教学环节，教学资源也不能满足实际存在的教学需求。实践机会的不足使这门课程教学偏离了培养目标的定位，导致学生的动手能力和知识的实际运用能力非常薄弱。2•教材无法满足教学要求税务会计是以国家现行税收法令为准绳，严格受现行税收法律的制约

3、。因此，现在上课用的教材通常无法满足教学要求。另外，虽然教材在系统阐述法规知识和会计处理的基础上，对各税种都配有相应的税务会计例题，但目前很多税务会计教材中没有将纳税申报表编写进去，致使例题仅仅停留在计算上和会计处理上，却没有涉及纳税申报表的填写部分，因此，教材中对于业务处理的不完整性导致很多学生只能计算应纳税额，却不会进行纳税申报。3•缺乏实践性教学税务会计是一门实践性很强的课程，融理论性与实践性于一体，应当理论教学和实践教学齐头并进。而大多数高职院校因为无教学计划或在教学环节中无法落实等因而忽视税务会计实践教学，忽视了学生纳税实务技能的训

4、练从而造成与现实需求相脱离的现状。4•教师的实践经验有待提高要指导学生完成《税务会计》的教学和实训项目，要求专业课老师既要有扎实的会计和税务的理论基础，又要有较强的税务实务操作技能。但现在很多高职院校的税务会计教师以”校门对校门”的中青年教师为骨干力量，其专业理论精深，但却从未走下讲台、走进企业，缺乏必要的工作经验，很难胜任现阶段实践教学工作的需要。目前，绝大部分高校没能较好地进行税务会计实践教学的主要原因就是缺乏有实践经验的税务会计专业教师。二、《税务会计》教学改革的几点建议树立正确的培养目标课程教学目标是教学活动的岀发点和落脚点。税务会计

5、课程是会计类专业的核心能力课程，具有较强的操作性和技术性。以面向岗位培养高级应用型人才导向，结合企业税务会计的岗位职责，税务会计课程的教学目标应达到:(1)熟悉纳税基础工作，如税务登记，税种登记，发票认购等基本流程；(2)正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算；(3)正确填写有关纳税申报表，并及时、足额缴纳各种税款；(4)合理选择纳税方案，有效进行纳税筹划。通过税务会计课程的教学，使培养的学生既有扎实的税务理论功底，又有税务会计核算能力，更有熟练的计算、填表、报税等一系列纳税实务操作能力，从而满足社会对毕业生的要求。2•

6、建设高质量的教材，满足教学需要高职高专教学的特点应本着“通俗易懂、够用实用”的原则，目前我国现行税法内容众多，逐一地介绍恐怕时间有限而且学生无法全盘接受。如果将全书分为10个工作项目，每一个项目又分为若干个学习任务，重点介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税，对于其他小税种则归纳为一个工作项目加以简单介绍，那么学生在学习时就有重点可循。此外，也可以在全书的最后增设“企业综合纳税实务演练”，通过一个综合案例，将企业日常生产经营活动中所涉及到的几个主要税种放在一起进行综合的模拟纳税申报，从而使得学生更加熟悉企业报税的仿真环境，为今后

7、走上工作岗位奠定基础。3•强化实践教学，培养学生的实际动手能力税务会计是会计学本科专业开设的一门实践性、操作性和技能性较强的综合性专业必修课程。因此在教学过程中，一方面应让学生掌握涉税会计处理的基本知识、基本实务及其基本技能技巧，培养和提高学生的法制观念和依法纳税意识；另一方面还应积极开展实践教学。一是学校应与企业、税务机关、会计师事务所和税务师事务所等保持合作关系，建立实习基地，有计划地安排学生到相关单位进行现场参观学习、调查和实习，并与财税人员进行面对面的座谈、交流;二是建立校内手工会计操作实验室、ERP实验室等，增强学生对行业的认识和对

8、常见税种基本理论知识的理解与应用,让学生在校园内就能接触并学习到大量的实际问题，以便发现理论知识与实际业务间的差异，缩短教学情境与实际生活情境的差距，实现从理论到实