关于《税务会计》课程教学改革的思考

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1、关于《税务会计》课程教学改革的思考　　摘要：《税务会计》是应时代发展需求而独立成为一门课程的，对培养涉税方面人才具有非常重要的意义。然而目前《税务会计》课程教学存在诸多问题，制约了《税务会计》课程重要性的发挥，亟需改革，文章对存在问题进行了较好的分析，并提出了一些有建设性的改革建议。　　关键词：税务会计教学改革教学方法　　一、前言　　目前很多高校并没有专门设立《税务会计》课程，只设立《税法》或《经济法》课程，而在会计后续教育中，也并没有包括《税务会计》的培训内容。这些忽略，无疑会导致涉税方面人才的缺失。而在有些设置了《税务会计》课程的高校，却因存在课程内容重复，师资力量薄弱，

2、教学方法古板等原因，使得《税务会计》课程达不到既定的教学效果。因此对《税务会计》课程进行改革已经是迫在眉睫。　　二、《税务会计》课程教学改革的必要性　　1.相关课程设计不合理　　尽管《税务会计》课程很重要，但目前很多高校没有专门设立该课程，有些高校虽然设立了一些与税法相关的课程，如《税法》、《经济法》、《企业税务会计》等，但这些课程在设立时存在诸多不合理的地方。如有的高校既设立了《经济法》课程，又设立了《税法》和《税务会计》课程，各课程属性不同，既有必修课又有选修课，学时也不一样，这使得教学安排存在一定的困难，并造成各知识点连接不紧密，学生理解起来比较困难的后果。比如在讲述增

3、值税时，《税法》课程只会讲解如何准确计算应该缴纳的增值税，而对于为什么一般纳税人身份的确定前提是“会计核算”健全、为什么一般纳税人要准确核算增值税的每一项及如何做到准确核算增值税的各项等问题难以做出解释，学生也只能单纯依靠记忆记住相关的规定，而无法做到真正的理解。　　2.《税务会计》课程师资力量薄弱　　税务会计和财务会计具有不同的行为规范，税务会计必须遵循税收法律制度的规定，同时遵循会计制度的处理原则。而财务会计必须以会计准则和会计制度为行为准绳，而由于两者目标不同，在具体规定上出现了一定的差异。因此《税务会计》课程任课老师必须既要熟练掌握企业会计准则的相关规定，又要熟悉税收

4、法律的相关规定，同时，由于相关税收法律制度变化非常大，比如增值税经历了从“生产型”到“消费型”的巨大改变以及目前正在进行的“营改增”改革，对社会经济产生了巨大的影响，同时影响到会计人员对增值税业务的正确处理，然而，从目前情况来看，大多数开设《税务会计》课程的高校老师都是原来教《财务会计》课程的，多年形成的惯性思维难以在短时间内改变，有时甚至出现错误的讲解。　　3.《税务会计》课程教学方法落后　　从目前情况来看，大多数高等院校的《税务会计》课程教学仍然主要采用从课堂到课堂、从书本到书本的满堂灌的单一的教学方法，缺少实践教学环节。有的高校尽管也开设了实践课程，但也只能局限于模拟实

5、验。有的高校的模拟实验只是复印一大堆的纸质材料让学生完成纳税全过程，而这种方法完全不能适应现实的网上申报流程。另一些高校尽管启用了模拟网上申报系统，但大多数模拟系统存在不能及时更新的局限，因此，不具备一定的时效性，甚至会误导学生。另外，目前大多数高校并没有重视《税务会计》课程的网上建设，有的尽管建立了网上课堂，但质量并不高，内容经久不变，难以跟上变化的税法环境，甚至会在一定程度误导学生，学生仍然主要通过教师在课堂上讲授的形式获得知识。　　三、《税务会计》课程教学改革的手段　　1.完善教学计划　　教学计划的完善是进行科学设计课程的前提。因此，各高校在制订、修订教学计划时应充分考

6、虑到当前《税务会计》课程设计上存在的不合理。　　（1）将相关课程进行整合。各高校教学计划中应明确《税务会计》课程的开设，避免出现《税务会计》课程设置真空，同时应确保该课程的课时充分、完整，并将原来重复程度过高的课程进行整合。比如将《税法》课程与《税务会计》课程进行整合成为《税务会计》课程，适当延长《税务会计》课程课时，以确保知识点的连贯，提高教学效果。　　（2）确保实践课程的设置。《税务会计》是一门实践性非常强的课程，缺乏该环节教学学生难以真正理解经济活动发生的全过程，从而难以完成相关的会计处理及纳税申报操作工作，毕业后很难迅速适应税务会计相关工作，因此各高校应该在教学计划中

7、明确开设《税务会计实验》课程，并确保该课程的总课时。　　（3）明确《税务会计》课程属性。目前高校课程属性基本分为必修课和选修课，课程属性的不同会对学生产生不同的心理暗示，选修课一般采取非考试形式进行考核，成绩评价标准相对较松，学生一般不会太重视，而必修课采用的是闭卷考试，评分标准较严，学生一般不敢怠慢。笔者所授的《税务会计》课程最初为选修课，而且开设在大三的第二个学期，学生到课率不是太高，而自从修订为必修课程后，到课率达到了94%以上，没特殊原因学生不敢请假，教学效果也明显得到提高。由于社会上对涉税人才