浅谈高校国库支付管理中资金结算安全问题与对策

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1、浅谈高校国库支付管理中资金结算安全问题与对策【摘要】资金结算安全是财务管理工作开展的基本前提，随着国库集中支付制度在高校改革的深入，对资金结算安全的研究得引起了广泛的关注。本文从财务管理的视角出发，分析了国库集中支付制度在湖南省属高校的实施现状，探究了高校国库支付管理中在预算执行、公务卡使用等方面存在的资金结算安全问题，并提出相应对策，为有效维护资金安全提供参考。【关键词】国库集中支付制度高校财务管理资金结算安全一、国库集中支付制度在湖南省属高校的执行现状自2000年开始，我国将国库集中支付制度纳入试点范并且逐渐

2、将其运用到各个行业的财务管理工作中。2010年7月至2011年7月，国库集中支付制度在湖南省7家单位（包括5所高校）试点。2011年7月至2012年7月，湖南省事业单位全面实施国库集中支付管理。目前，湖南各省属高校的预算内、预算外资金全部纳入国库集中支付管理范畴，国库支付管理已经进入严格控制阶段。随着国库集中支付制度改革的不断深入，湖南省高校的财务工作逐步实现了从原有的财政资金传统拨付管理到国浅谈高校国库支付管理中资金结算安全问题与对策【摘要】资金结算安全是财务管理工作开展的基本前提，随着国库集中支付制度在高校改

3、革的深入，对资金结算安全的研究得引起了广泛的关注。本文从财务管理的视角出发，分析了国库集中支付制度在湖南省属高校的实施现状，探究了高校国库支付管理中在预算执行、公务卡使用等方面存在的资金结算安全问题，并提出相应对策，为有效维护资金安全提供参考。【关键词】国库集中支付制度高校财务管理资金结算安全一、国库集中支付制度在湖南省属高校的执行现状自2000年开始，我国将国库集中支付制度纳入试点范并且逐渐将其运用到各个行业的财务管理工作中。2010年7月至2011年7月，国库集中支付制度在湖南省7家单位（包括5所高校）试点。

4、2011年7月至2012年7月，湖南省事业单位全面实施国库集中支付管理。目前，湖南各省属高校的预算内、预算外资金全部纳入国库集中支付管理范畴，国库支付管理已经进入严格控制阶段。随着国库集中支付制度改革的不断深入，湖南省高校的财务工作逐步实现了从原有的财政资金传统拨付管理到国库单一账户体系管理的过渡。通过对国库集中支付制度的宣传和具体实施，大部分高校教职工已经了解并接受了这种新型的财政管理模式，公务卡的使用已经基本普及；对单位银行帐户进行了全面清理，基本取消自设的银行帐户；高校内各部门之间已经形成了比较完善的工作流

5、程，相关软硬件配套设施也已基本配置。湖南省高校的国库集中支付制度改革在理论和实践上都取得了巨大的成就，与此同时，也不可避免的产生了一系列资金结算安全问题。二、资金结算安全方面存在的问题（一）预算执行缺乏真实性国库集中支付制度在高校实行以后，财政资金的拨付由直接下拨转变为财政直接支付及财政授权支付两种方式，高校使用资金需根据用款计划按进度支出，而年度财务预算是用款计划的编制依据，预算编制的准确度决定了财政国库集中支付工作的顺利开展。但在实际工作中，以湖南某省属高校为例，其预算的编制方法以零基预算为基础，结合滚动预算

6、与定额预算进行，过度依赖上年度的收支基数，未考虑到上年度的不合理支出和本年度的突发事件，造成实际资金需求与预算的差距。其次，部门预算编制不够细化，预算没有具体到项目或用款单位，以至支付款项时没有详细预算可依。再次，高校的上年度结转指标下达不及时，同时用款额度需要依据预算编制的进度申请，而预算编制的用款进度与实际资金使用进度有一定差异，造成单位用款不能完全按照用途支取。从而导致预算单位出现套用资金的现象，影响了财政指标的正常使用，预算不能监督财政资金的运作，进一步产生资金结算安全风险。（二）授权支付管理缺乏严谨性授

7、权支付包括现金支付和转账支付（包括公务卡结算）两种形式，主要用以支付分散性的购买支出和零星开支等。但授权支付方式在湖南高校的实际操作过程中，由于监管力度相对偏弱，在管理上存在不容忽视的问题。1.授权支付的用款额度申请没有设置具体的比例，大部分指标没有规定使用方式，导致授权支付额度在预算资金中所占份额偏大。由于授权支付的审核环节对10万元以下小额支付的监管力度不够，忽略对收款单位信息的预警，预算单位预留的实有资金账户暂未纳入国库单一账户体系监管，一些高校中存在将财政资金从零余额账户向自设实有资金账户擅自划转的现象，

8、影响了对财政资金的有效监管。2.授权支付指标的使用具有随意性。部分高校采用授权支付方式时，经济业务实际支出与预算指标核算内容不符，例如在“劳务费”预算指标里列支邮电费、考察费，或在“差旅费”预算指标中列支办公费、招待费等，未按照预算指标用途安排支出，影响了对财政资金的准确核算。3.现金提取缺少约束力。财政部门和代理银行未严格设置取现额度，一些高校存在随意从零余额账户提取现