国库集中支付下高校资金管理策略探究

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1、国库集中支付下高校资金管理策略探究【摘要】高校实行国库集中支付制，是顺应社会主义市场经济发展规律的一项进步举措，对于公共财政的管理以及高校资金使用的规范均有重要意义。本文通过分析国库集中支付制的意义，以及在当前高校实行中存在的问题，对如何完善国库集中支付制在高校的运行提出了相应对策。【关键词】国库集中支付制高校资金管理资金垫付预算机制国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金均存放到国库或者其指定的代理银行的国库单一账户，由国库集中向预算单位进行资金支付的一种制度。国库集中支付于2005年在高校全面推广，在高校实行国库集中支付

2、制，即高校根据用款需求进行财务预算，然后向国库支付机构提出用款申请，国库支付机构在审核批准后，将资金经由单一账户体系支付给高校的制度。1.高校实行国库集中支付制的意义1.1提高了公共财政资金的使用效率通过国库集中进行支付，避免了旧有支付模式下，高校由于在资金使用上具有较强的自主权，而盲目支出一些并不合法合规的款项，造成资金流失的现象。国库集中支付由国库统一对财务进行管理，减少了一些不合理的支出，提高了公共资金的使用效率。1.2加强了高校预算管理及预算执行能力国库集中支付将改变高校传统的预算粗糙化现象，由于需要高校在年度结算时实现账户的零余额

3、，因此，高校必须强化平时的预算能力，将预算具体到每一个项目，以防预算不到位出现临时用款项目，而在申请国库集中支付时不能保证资金的及时到位或者按额到位，而影响了项目的开展。1.3增强了资金的监管力度，提高了高校资金使用的透明度实行国库集中支付制后，高校在用款申请时，需有合理的用款申请理由，并需保证资金去向与申请项目的一一照应，这就使得高校的资金使用呈现在一种公开透明的状态下，强化了国家财政部门对高校资金使用的监管力度。2.国库集中支付在高校实行中存在的问题1.1思想认识不到位受传统的资金分散支取方式的影响，部分人员对于国库集中支付的方式认识还

4、不到位。由于在原来的支付模式下，高校可以将财政拨款存入银行获取利息，当前的支付模式则限制了这种既得利益，因此部门人便觉得利益受损，对国库集中支付制产生排斥心理，认识不到资金支付是顺应当前经济发展形势的一种更加科学合理的资金使用方式。2.2资金垫付不能及时回转，高校自主融资受限高校项目支出的资金支付一般在每年的3、4月份才能将部分资金下达到高校的账户上，大部分资金需要到每年的下半年才能全部到位，而高校为保证项目进度的连续性，在每年1、2月份以及其他资金支付不足的月份，需要临时垫付部分资金，保证项目继续开展。由于垫付的资金不能及时得以回转，一方

5、面造成垫付资金在零余额账户中的沉淀，使得专项资金在年度财务决算中结余较大，不利于账户的年度注销。另一方面，大量的资金垫付也不利于高校其他待运行项目按时开展。再次，随着高校招生规模的扩大，以及大批“二级院校”的设立，部分学校需要融集大量资金以完成校区的扩建，实行国库集中支付制以前，大多高校往往选择从商业银行借贷部分资金来完成扩建需求，而国库集中支付制实行以后，高校在商业银行的账户被取消，由此加大了高校的融资难度。1.3高校的预算编制当前还不能跟上改革需求国库集中支付制虽然对高校的预算能力提出了很高的要求，但就当前而言，由于旧有模式的深刻影响，

6、部分高校在财政预算上还不够细化，不能将具体的资金支付项目落实到位，造成临时性支付项目的时有出现，由于需要经过严格审核，且手续较繁琐，致使要么临时申请不能予以批准，要么资金不能及时拨发到高校账户，贻误了资金的正常使用时间。2.4法律法规及监督机制不完善我国现行的《预算法》和《国金库条例》都已经使用多年，但并未随经济发展以及财政制度的改革作出相应调整，致使在国库集中制的实行上缺乏相应的法律法规予以规范和监管。另外，没有与国库集中支付制的实行相配套的完善监督机制，致使财务部门内部，以及对代理银行和高校预算执行情况均缺乏相应的监督，使得部分资金去向

7、不明，造成资金流失现象。3.高校实行国库集中支付制的完善措施3.1深化对国库集中制的认识国库集中制是经济发展和财政改革的必经之路，高校相关人员应有一种正确的认识，转变观念，认识到国库集中支付并没有减少高校总的资金使用额度，而只是转换了使用方式，且这种新型的使用方式，对于加强高校资金管理，提高资金使用效率具有积极意义。财政部应加大对国库集中支付制的宣传力度，并高校人员能积极投入到这次改革中，尽快实现国库集中支付制在高校的全面推行。3.2完善高校项目支付方式，鼓励高校多渠道融资鉴于当前一些高校在扩建上的需求，以及各种施工项目连续性施工的要求，财

8、政部相关部门应考虑项目资金支出方式的更新，尽量能提前将资金足额支付给高校，保证高校各项目的顺利进行，并避免高校临时垫付不能及时回转在年度结算时带来的不必要麻烦。另外，高校应转变融