税法教学模式创新运用改革差异分析研究论文（共7篇）

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1、税法教学模式创新运用改革差异分析研究论文（共7篇）第1篇：浅析我国个人所得税法的改革路径一、研究背景个人所得税是以个人（自然人）取得的应税收入为对象征收的一种税。自英国首创以来，已经经历了两个多世纪发展和完善，成为大多数国家的主体税种，并且成为现代政府组织财政收入、调节社会财富分配的重要手段。我国在1980年9月开征个人所得税，随后相继开征个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税，其主要目的都是为了调节高收入。个人所得税法历经1993年10月、1999年8月、2005年10月、2007年6月、2007年12月、2011年6月共六次

2、修订，每一次修订都旨在合理调节社会财富。伴随着我国收入差距不断扩大，其调节功能成为社会公众所关注和期待的焦点。但是，虽经过六次修改，个人所得税仍未能有效发挥应有价值，存在着各种缺陷。自从开始征收个人所得税，我国一直采用的是分类所得的课税模式，这一课税模式在早起来看，是切实可行的。但随着我国经济的高速发展、公民收入水平的大幅度提高以及收入多元化的普遍性，现行的分类所得课税模式有失公平的弊端日益明显。因此，个人所得税课税模式的改革势在必行。二、我国个人所得税存在的问题1.分类所得的课税模式不符合现代社会发展要求。世界上采用的个人所得

3、税税制类型主要有三種：分类征收税制、综合征收税制及混合征收税制。我国目前采用的是分类征收税制，该税制曾经在多方面都发挥了积极作用，但伴随经济的高速发展，其缺点也逐渐显现。一方面，分类征收税制造成了税源的流失。随着现代经济的发展，收入的种类呈现出多样化的特点。现阶段我国在个人所得税的征收过程中将收入细分为十一大类，几近囊括了所有可能的类型。但在实践过程中，仍有一些收入无法确定其具体归类。2.税率结构较为复杂，不适应当今社会需求。当下我国征收个人所得税主要采用的是超额累进和比例税率。在2011年进行的个人所得税改革，将个税的税率由原

4、来的九级降为了七级，最低档的税率也降为3%。但是，相较于OECD成员国个人所得税平均的5级税率，我国个人所得税的征收结构仍然比较复杂，无法适应现有的经济形势。3.税收征管体系不够健全，税金大量流失。与我国的其他税种相比较来说，个人所得税是纳税人数最多的，因此个人所得税的征收面临着更大的困难。目前我国个人所得税的征收主要存在三方面的问题：一是个人并未形成正确的纳税意识。二是代扣代缴的质量低。三是现金交易和隐形收入的存在使大量个人所得税流失。在日常生活中我国居民行生活消费主要使用现金，这就使得税务部门无法完全的监控个人的收入情况；另

5、外，经济的快速发展，居民的收入也越发多元化，隐形收入也在增加，这也造成了个人所得税的大量流失。三、个人所得税法制度的完善路径1.选择个人所得税的课税模式。在我国的个人所得税改革中，税制模式的选择是首要问题，它直接决定了我国个人所得税的功能定位。我国是国际上少数实行典型分类所得税制的国家。现阶段其税制在科学性和公平性上都存在着较大缺陷，使个人所得税发挥再分配功能受到限制，甚至产生相反的调节效果。目前由分类所得税制转型为综合所得税制已成为学界共识，但对具体选择什么种类的综合税制尚存在分歧。2.确定科学合理的税率。我国目前个人所得税征

6、收实行的税率具有种类多，档次多，不利于征管等缺陷。因此在设计税率的时候，我们应当秉承低税率，少级次的原则，将七级超额税率降低为五级，相应的税率可以调整为5%，10%，15%，20%，30%。通过对税率的调整，降低中低收入者的税收负担，同时加大高收入者的税负，以缩小收入差距。3.健全税收征管体系，加强税收征管力度。在我国，因税务机关难以完全掌握广泛的现金交易、个人收入和财产状况，个人所得税的征收面临较大的困难。所以，我们需健全我国税收征管体系，加强税收征管力度。第一，建立健全计算机征管体系。通过对计算机X络的使用，税收征管系统创建

7、一个全国性的，登记、纳税申报、税收征管信息据采集，防止偷税漏税现象的出现。第二，加强对税务机关工作人员技能培训的力度。具备一定的相关法律知识与专业知识，建立上岗资格考试合格制度，考试合格才可以正式上岗。第三，完善代扣代缴制度。在中国个人所得税缴纳方式主要是代扣代缴制，所以要明确应扣缴义务人的法律责任。第四，加强纳税知识的传播力度，提高纳税人的纳税意识。：田波泰第2篇：浅析会计与税法关于收入确认的差异一、商品销售收入的差异分析（一）商品销售收入的会计处理按照会计法规《企业会计制度》和《企业会计准则第14号——收入》中的相关规定，均

8、满足下列条件是才可以确认为销售商品的收入：（1）商品所有权所附带的主要风险和报酬要从销售商品企业转移到购货方；（2）销售商品企业既不能对已销售出的商品实施控制，也不能保留通常与所有权相关的继续管理权；（3）出售商品的经济利益已流入销售商品企业；（4）相关的收入能