浅析信托公司内部控制

《浅析信托公司内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅析信托公司内部控制：作为持有全牌照的金融机构，信托公司的业务范围横跨投、融资领域，基于风险管理的内部控制体系能够帮助信托公司甄别风险，提升信托公司的核心竞争能力。本文通过研究信托公司的特点以及当前信托公司内控制度存在的问题，提出了完善信托公司内部控制的若干建议，希望对信托公司的内部控制建设起到一定的作用。　　关键词：信托公司风险管理内部控制　　信托业实施新两规以来，信托公司2008年起快速发展，受托管理资产规模已从2007年的0.95万亿快速增长至今年上半年的5.54万亿，远超过证券投资基金行业，直追保险行业。

2、相比基金、保险有着严格的投向限制，信托具有联通实业与金融的天然优势，使得其业务模式最灵活，产品种类也最多。信托公司相对于普通企业以及商业银行，其特殊的业务模式、全牌照的业务范围，给内部控制和风险管理带来了极大的挑战。本文拟通过研究信托公司的特点以及当前信托公司内控制度存在的问题，总结出完善信托公司内部控制的若干建议，希望对信托公司的内部控制建设起到一定的指导作用。　　一、信托公司的特点及对内部控制的影响　　（一）信托公司的股权特性对治理结构挑战大　　2008年银监会重新登记之后，信托公司的股东背景和股东结构都发生

3、了较大变化，从2011年信息披露报告来看，第一大股东为地方政府的占比28%，央企系的信托公司占比22%，第一大股东为地方国企及普通国企的占比22%，金融系占比13%，民企系占比15%。而第一大股东占控股地位的信托公司占比为70%，股权相对集中的特性对信托公司治理结构提出更高的要求。　　（二）特殊的委托代理关系对内部控制环境要求高　　按照信托法的定义，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。这种特殊的委托代理关

4、系，使得信托财产的所有权与受益权分离，对信托公司诚信要求非常高，信托公司必须恪尽职守，以委托人利益为先，履行好受托义务。因此，要求信托公司有良好的内部控制环境和风险管理能力。　　（三）最广的业务范围本身带来的风险较高，要求有效控制风险　　在分业经营、分业监管的金融体制下，信托公司相比其它各类金融机构，投资范围最为广泛，投资方式最为灵活。信托资金的运用范围横跨货币市场、资本市场、实业领域，投资方式涵盖债权、股权，以及各类资产的收益权，信托产品设计的灵活性独一无二。基于目前分业经营、分业监管的金融体制，信托公司是中国

5、所有金融机构中，最具创新潜力的金融机构，真正比肩国外的大投行。而跨市场、跨品种的投资，也相应带来更高的风险，需要信托公司建设包括风险识别、评估与控制的完整开发和风险管理体系，有效控制风险。　　（四）业务创新频繁给内部控制体系更新带来压力　　由于市场环境、监管环境的变化，相比商业银行、券商、基金等具有专属优势业务领域的金融机构，信托公司是创新能力最强、创新速度最快的金融机构。例如，在信托公司不能开立证券账户的情况下，伞形信托这一创新模式立即遍地开花。由于业务创新速度快，并且可借鉴的经验少，给相应的风险管理制度及内部

6、控制体系也带来较大的更新压力。　　（五）电子化程度高，需要配套先进的控制系统　　信托公司的各项业务及财务核算电子化程度极高，以证券投资类信托项目为例，从信托成立的审批到项目估值核算及份额管理和分配等全过程，都由金手指、恒生、用友等软件系统自动完成，这就要求内部控制制度要结合电子化程度高的特点，有针对性的设计控制节点和控制措施。　　二、信托公司内部控制现状和原因　　目前，大部分信托公司比较重视风险管理，建立了相应的内部控制制度，并且正在按照内部控制五要素完善内部控制体系，这些制度在公司经营中也发挥了一定的风险防范作

7、用。但是从实践情况来看，还存在一些问题：　　（一）制度内容细化程度不够　　很多信托公司的内部控制制度仅仅是法律法规的简单复制，而没有建立更多与本公司业务紧密相连的细化指引，导致制度的针对性和可操作程度不高。主要原因之一是国家尚未出台明确统一的信托行业内部控制规范，而与信托行业相关的理论研究成果也不多。　　（二）制度更新不及时：作为持有全牌照的金融机构，信托公司的业务范围横跨投、融资领域，基于风险管理的内部控制体系能够帮助信托公司甄别风险，提升信托公司的核心竞争能力。本文通过研究信托公司的特点以及当前信托公司内控制

8、度存在的问题，提出了完善信托公司内部控制的若干建议，希望对信托公司的内部控制建设起到一定的作用。　　关键词：信托公司风险管理内部控制　　信托业实施新两规以来，信托公司2008年起快速发展，受托管理资产规模已从2007年的0.95万亿快速增长至今年上半年的5.54万亿，远超过证券投资基金行业，直追保险行业。相比基金、保险有着严格的投向限制，信托具有联通实业与金融的天然优势，