营业税自查的会计处理

《营业税自查的会计处理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、营业税自查的会计处理一、股份有限公司自查的会计处理　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税　　1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产　应税行为，而且是企业主营业务的。（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交营业额（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　2、单位销售不动产（除房地产开发企业外）（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：借：固定资产清理贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交

2、税金-应交营业税贷：银行存款等。　　3、转让无形资产（1）按计税营业额和规定适用税率，计算应补缴营业税：借：其他业务支出贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　（二）纳税人经自查发现以前年度少交营业税的　　1、按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交营业税　　2、补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等。　　　　　　　　　　　　　　二、除股份有限公司以外的其他企业自查的会计处理　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税　　1、民用航空企业、邮电

3、通信业、金融保险业、旅游饮食服务企业、农业（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税借：营业税金及附加贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　2、房地产开发企业（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税借：营业税金及附加贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　3、交通运输企业（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税借：营运税金及附加贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　4、铁路

4、运输企业（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税借：运输税金及附加贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税税金-应交营业税贷：银行存款　　5、施工企业（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。借：工程结算税金及附加贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金贷：银行存款等6、外经企业（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税借：营业成本贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等7、单位销售不动产（除房地产开发企业）（1）按计税营业额和规定的适用税

5、率计算应补缴营业税借：固定资产清理贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等　　　　　　　　　　　　8、单位销售无形资产（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税借：其他业务支出；（金融保险企业应为：其他营业支出；外经企业应为：营业成本）贷：应交税金-应交营业税、（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷：银行存款等（二）纳税人自查发现以前年度漏交营业税（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税借：应交税金-应交营业税贷

6、：银行存等。