营业税自查的会计处理.doc

《营业税自查的会计处理.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、营业税自查的会计处理一、股份有限公司自查的会计处理　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税　　1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产应税行为，而且是企业主营业务的。　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金-应交营业额　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等　　2、单位销售不动产（除房地产开发企业外）　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：

2、　　借：固定资产清理　　贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等。　　3、转让无形资产　　（1）按计税营业额和规定适用税率，计算应补缴营业税：　　借：其他业务支出　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税5　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等　　（二）纳税人经自查发现以前年度少交营业税的　　1、按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金-应交营业税　　2、补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税

3、　　贷：银行存款等。　　二、除股份有限公司以外的其他企业自查的会计处理　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税　　1、民用航空企业、邮电通信业、金融保险业、旅游饮食服务企业、农业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税　　借：营业税金及附加　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等　　2、房地产开发企业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税　　借：营业税金及附加　　贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税5　　借：

4、应交税金-应交营业税　　货：银行存款等　　3、交通运输企业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税　　借：营运税金及附加　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等　　4、铁路运输企业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税　　借：运输税金及附加　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税税金-应交营业税　　贷：银行存款　　5、施工企业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。　

5、　借：工程结算税金及附加　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金5　　贷：银行存款等　　6、外经企业　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税　　借：营业成本　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等　　7、单位销售不动产（除房地产开发企业）　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税　　借：固定资产清理　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等

6、　　8、单位销售无形资产　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税　　借：其他业务支出；（金融保险企业应为：其他营业支出；外经企业应为：营业成本）　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存款等5　　（二）纳税人自查发现以前年度漏交营业税　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金-应交营业税　　（2）补缴营业税　　借：应交税金-应交营业税　　贷：银行存等。5