浅析企业集团的资金集中管理

《浅析企业集团的资金集中管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅析企业集团的资金集中管理【】本文以中外运-敦豪有限公司作为研究对象，在剖析中外运-敦豪有限公司资金集中管理的发展背景后，详细分析中外运-敦豪有限公司的资金管理模式，并对其一系列控制、管理措施进行正确评价，意图构建一种更适合未来公司发展需要的资金集中管理模式。　　【关键词】集团企业；资金管理中心；零余额账户管理　　　　市场经济的发展，促使企业的组织形式日趋集团化，组织结构趋于扁平化、X络化，跨地区的企业集团大量出现，这些变化客观上要求加强对整个集团的监管。为了提高财务资金运转效率，加强财务监控，借助X络系

2、统及银行现金管理产品，国内许多企业集团都采用集中资金管理模式来统一调度和集中管理集团企业的资金，实现对资金的统筹调配、实时掌握、监控分公司的财务状况和现金流动。建立适需而变的快速反应机制，为企业动态经营提供决策支持，传统的资金管控手段已经不能适应企业发展的需要，随着企业集团的发展，建立X络化、及时性的资金集中管理模式已经成为一种必然。　　本文通过对中外运——敦豪有限公司（DHL公司）的资金集中管理模式的研究，意图寻求一种更适合未来公司发展需要的资金集中管理模式。　　一、DHL公司资金集中管理介绍　　1.D

3、HL公司资金集中管理背景　　1986年12月1日DHL公司在北京成立以来，迅速在全国层面展开业务。依靠中外运在全国的X点，在北京成立分公司，全国其他城市的包裹、快件由代理来派送。同时DHL公司在中国不断成立自己的分公司，截至到目前为止在全国拥有77家分公司。分公司数量增长如下图：　　数据：公司内部资料整理　　公司在2001年以前以每年新开2家分公司的速度递增，仅2001年这一年，就新开14家分公司。公司快速膨胀导致一些本来隐蔽的管理问题暴露出来，尤其是在资金管理方面。2001年以前，各个分公司只有一个基本

4、账户，兼顾分公司的货币资金收入与货币资金支出。分公司财务部留足自用款项以后，每个月分两次以手工形式将款项汇到总部财务部指定的银行账号中。2001年以前的资金管理模式属于传统的资金管理模式，资金散落在各个银行账户中，资金回笼慢，集团总部无法深入了解分公司的资金状况。此模式无法适应公司快速发展。　　2.DHL公司资金集中管理模式分析　　公司为了适应发展改变了以往的传统的资金管理方式，2001年由传统资金管理模式改为“收支两条线”的资金管理模式。主要是整个社会也面临经济体制转型，由计划经济向社会主义市场经济转变

5、。经济增长方式也由以往的粗放型向节约型转变。另外信息化手段的引入得以提高公司管理水平，最终实现物流、资金流、信息流系统集成的电子商务，提高企业核心竞争力。同时改变资金管理模式可以加强行业资金的内部监控，杜绝资金体外循环和私设“小金库”等违纪违法行为的发生，适应公司快速发展需要。　　DHL公司采用的“收支两条线”的管理模式聚拢资金，同时以BCA（BusinessCaseAnalysis）审批系统流程掌控大额资金的审批流程，近年来又配备PR/PO（PurchaseRequisition/PurchaseOrd

6、er）系统对集中采购类物资进行掌控，实现财务部直接面对供应商进行付款。目前已经实现在全国指定3个区域财务作为工资付款集地负责支付全国员工的工资。员工报销款的支付处于半集中状态，全国大部分分区已实现员工报销款在分区财务部支付。　　二、DHL资金集中管理存在的优势与不足　　1.“收支两条线”在DHL公司应用的优势　　“收支两条线”管理模式是财政资金采取的一管理模式，现今被众多企业集团引用推广，比较适合DHL公司当时的发展需要。首先，收支两条线的管理能有效地平衡内部资金，调节资金余缺，对分公司的收支能做到事前预

7、算、事后分析，集团大项金额支出在一定程度上由总部财务部的监控进行，能有效防范一定的资金风险。第二，“收支两条线”管理模式可以明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁坐支现金；可以确保收入资金能够及时、安全、足额地回笼，并实行有效地集中管理，减少现金持有成本，加快资金的周转速度。第三，“收支两条线”很好地规范了资金的流向和流量。所有货币性支出必须从支出户中支付，收入户里的资金只能根据一定的流程划拨到集团总部指定账号，同时也规范了资金流程。　　2.存在的不足　　“收支两条线”管理模式的不足主要表现在：第一，“收

8、支两条线”为定期手工划转与划拨，必须让下属企业开立收入和支出两个账户，总部财务部通过与银行签订的合作协议，将下属企业的收入资金定期划转和划拨，总部财务部再将下属企业所需要的支出定期拨到其支出账户上。这种模式实现了定期划转和划拨，但必须让下属企业开立收入和支出两个账户，这增加了中间环节。由于是定期操作，下属企业的银行账户仍存在不必要的资金沉淀，并且资金划拨不及时会耽误下属企业的业务进程。第二，支付层面比较多，在分公司、分区、区域