国际税法期末试题(含答案)

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1、《国际税法》一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。）1、国际税收的本质是（A）A.国家之间的税收关系B.对外国居民征税C.涉外税收D.国际组织对各国居民征税2、我国采用户籍标准确定跨国A然人居民身份时规定的居住期限是（C）A.90天B.183天C.365天D.5年3、根据W大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（D）A.注册地标准B.常没机构标准C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准4、税收抵免方法中的间接抵免适用于（A）A.母了公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间

2、D.独立公司之间5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权（B）A.居K税收管辖权B.來源地税收管辖权C.公比税收管辖权D.W民和公K税收管辖权6、国际双重征税的扩大化问题主耍导源于（A）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度7、1963年曲经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）A.《关于对所得和资本利得避免双熏征税的协定范木》B.《关贸总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双秉征税的协定范本》8、下列机构中不具冇独立法人地位的是（A）A.常设机构B.子公司C.孙公司D.总公司9、K列

3、方法中，以承认收入來源地管辖权优先地位为前提避免国际双:革:征税的是（B）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法10、屮国乔港属于（B）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区A.单一行使所得来源地管辖权的国家地区B.同吋行使所得来源地管辖权和公W管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的足（A）A.只负侖本国纳税义务的非跨国&然人B.负有双重纳税义务的跨国白然人C.负冇双重纳税义务的跨国法人D.负冇多重纳税义务的跨国纳税人12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税

4、税率分别是（A）A.20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25%13、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（C）A.中国B.円本C.美国D.俄罗斯14、某一居K2009年纳税年度内取得总所得为10万元，其屮在W住国取得所得为8万元，在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%，若居住国采川全额免税法，则店住国的实征税款是（A）A.2.8万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元15、假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，艽中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元，「P乙两个

5、的所得税税率分别是40%、30%，用扣除法计算居住国甲国的可征税款（B）A.28万元B.36.4万元C.37万元D.45.4万元二、多项选择题（从以下选项中选择正确的选项将答案填入括号内，选错、多选或少选皆不得分，每小题2分，共计20分。）1、国际税法的基木原则（ABCD）A.税收管辖权独立自主原则B.避免国际重复征税原则C.税收无差别待遇原则1）.防止闵际逃税和避税原则2、在各国税法实践中，对&然人居民纳税人身份确定的标准（BCDE）A.国籍标准B.居所标准C.居住时间标准D.住所标准E.意愿标准3、应税所得一般分为（ACDE）A.财产所得B.流通所得C.经营所

6、得D.劳务所得E.投资所得4、税收管辖权的基木理论原则（CD）A.保护性原则B.公〒性原则C.属人主义原则D.属地主义原则E.普遍性原则5、以下情况可以采川直接抵免法来解决国籍双重征税的足（ABC）A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税D.母公司在国外的了公司缴纳的公司所得税6、跨国纳税人来A非居住国的投资所得毡括（BCD）A.转让机器设备所得B.特许权使用赀C.股息D.利息E.动产租金7、抵免法的特点（AB）A.足解决国际重征税问题的冇效方法B.由于外国税收抵免方法设计面广，

7、对不同经济关系的公4、企业、个人等的不同所得可以有不同的处理方式，因而在计算上较为复杂C.否认和放弃了境外所得居民管辖权，只实现来源地管辖权D.当各国税收负担存在明显差昇时，同一主权国家居民的境内境外所得税负差异明显8、不属于国际税收的研究对象的是（ABD）A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳叉系的准则和规范C.各国政府处理与M它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处现它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范9、笑国不实行税收饶让的原因（A

8、BC）A.