0252 国际税法大纲

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1、湖北省高等教育自学考试大纲课程名称：国际税法课程代码：0252目录第一章绪论第一节国际税法的产生和发展第二节国际税法的概念和国际税收法律体系第三节国际税法的宗旨和原则第四节国际税法与国际税法学第二章税收管辖权第一节税收管辖权概述第二节属人性质的税收管辖权第三节属地性质的税收管辖权第三章中国个人所得税法律制度第一节个人所得税制概述第二节个人所得税的纳税人及其纳税义务范围第三节个人所得税的征税对象与税率第四节应税所得额的确定第五节应纳税额的计算第六节个人所得税的征收管理第四章中国涉外企业所得税法律制度第一节涉外企业所得税制概述第二节涉外企业所得

2、税的纳税人与纳税义务范围第三节应税所得额的确定第四节资产的税务处理第五节涉外企业所得税税率与税收优惠第六节应纳所得税额的计算与征收第五章国际重复征税第一节国际重复征税产生的原因——国家税收管辖权冲突第二节国际重复征税的概念范围第三节国际重复征税的危害第六章国际税收协定第一节国际税收协定概述第二节避免双重征税协定的主要内容第三节避免双重征税协定的解释第四节避免双重征税协定与国内税法的关系第七章跨国营业所得征税的协调第一节跨国营业所得征税的协调的基本原则第二节常设机构的概念和范围第三节可归属于常设机构的利润范围的确定第四节常设机构应税所得数额的

3、确定第五节常设机构原则的例外——对国际运输利润征税权的分配第八章跨国劳务所得征税的协调第一节跨国独立劳务所得的征税权协调第二节跨国非独立劳务所得的课税协调5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingthe

4、regionalpositionandachieve第三节有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调第九章跨国投资所得征税的协调第一节概述第二节来源国对跨国投资所得的课税范围第十章跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调第一节跨国不动产所得征税的协调第二节跨国财产收益征税的协调第三节跨国财产价值的征税协调第十一章消除国际重复征税的方法第一节概述第二节免税法第三节抵免法与抵免限额第四节直接抵免方法第五节间接抵免方法第六节税收饶让抵免第十二章所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制第一节国际偷漏税与避税概述第二节国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制第

5、三节国际避税的主要方式和各国的法律管制第四节转移定价及其法律管制第五节防止国际偷漏税和避税的国际合作第十三章国际税务争议的解决第一节国际税务争议概述第二节解决国际税务争议的原则和方法第三节解决国际税务争议的国内法程序第四节解决国际税务争议的国际法程序一、课程性质及其设置的目的（一）本课程的性质、地位与任务《国际税法》是全国高等教育自学考试法学专业的一门选修课，它是调整国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。它是国际经济法的一个二级分支学科，作为一个独立的法律部门，它是由国际税收协定和其他国际条约中有关税收的规定、国际税收惯

6、例以及各国涉外税法所组成的法律体系，是我国法学体系中的一个重要组成部分。（二）本课程的基本要求本课程要求课程应考者系统掌握国际国际税法的一般原理及基本原则，包括国际税法的概念、体系、渊源、发展历程等，掌握税收管辖权原理，包括所得税管辖权、流转税管辖权、财产税管辖权及个税收管辖权的冲突与协调；掌握国际重复征税的概念、形成原因与解决办法；掌握国际避税的主要方式及防治办法；掌握国际税收协定的概念、性质、内容、实施以及涉外税收协定签订问题；掌握税收的国际协调与合作，包括税收国际协调与合作的意义和类型，所得税的国际协调与合作，流转税的国际协调与合作；

7、掌握中国涉外税法，包括中国涉外税法的概念与原则，涉外优惠税收的内容与作用，涉外所得税和流转税制度。（三）本课程与相关课程的联系国际税法是国际经济法的一个组成部分，这就要求学生在学好国际经济法的基础上学习国际税法。国际税法又是一门交叉学科，它不进涉及法学，也涉及经济学，因而还要求学生对经济学尤其是国际税收学的一般原理有一定的掌握。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackbone

8、oftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingther