出版企业转企改制清产核资的总结

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1、经济师2017,11,95-96出版企业转企改制清产核资的总结高红萍山西出版传媒集团有限责任公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：文章对出版企业转企改制的清产核资报损情况进行了总结，提出了处理意见，并对今后的经营管理提出了建议。关键词：出版企业;转企改制;淸产核资;处理意见;建议;作者简介：高红萍（1967一），女，山西出版传媒集团资产财务部副主任，高级会计师，中共党员，国家注册会计师。转企改制和股份制改造是出版集团做大做强，实现由产业经营向资木运营跨越的基础和前提。山西出版传媒冇限责任公司集闭按照山西省委的部署进行转企改制，重点

2、工作就是清产核资。集团资产财务部牵尖，组成检查小组，对集团所属成员单位进行专项检查，出版集团由出版、印刷、发行、供应及报刊企业组成。采取的检查方式是先听取被检查单位的工作汇报，再进行实际账务核查、查阅电脑账簿、翻阅会计凭证、实物盘查，并与相关人员及时沟通、密切探讨。检查组成员大都是来自各成员单位的总会计师和财务科长，经验丰富而II认真负责。本着认真负责的态度对被检查单位申请报损的存货及固定资产进行实地盘点、抽查,对报损坏账的证明材料从客观的角度逐项加以审核，凡是证据不够全面、不能充分说明问题的损失，建议慎重考虑，能核销的核销，能自行

3、消化的要自行消化。具体情况为：一、清产核资报损分析（一）存货报损情况1.在库存管理方面:书店系统做得比较到位，分类别打包放罝，查验起来一目了然，但大多数书店的盘点表未统计出版年限，未完全按存货报损要求来做。报刊单位的库存管理有待加强。报损杂志和仍可销售杂志堆放在一起，没冇明显的区分，如要彻底清点还需做大量的工作，已对该社库管人员提出要求，尽快理清报损存货并分开放置，以备财政部门查验;在有些出版社抽查过程中，存在账实不符现象，有些阁书找不到，故造成存货损失的理由没有说服力。1.书店系统存货报损的原因：（1）据反映有大部分图书是由省店批

4、销中心摊派下来，II不允许退货；（2）有一部分是销路不畅造成积压；（3）有一部分是己付款但书未销造成积压；（4）管理不到位形成库存积压；（5）制度执行不到位形成库存积压；（6）信息不畅通形成库存积压；（7）终盘代理制形成库存积压。2.对报损存货的建议：（1）从存货盘点表中看到，部分图书不应报损，有些年限较短、有些图书为畅销图书、有些图书单本价值较人，应对报损图书分别归类重新进行技术鉴定后再酌情申报。如《中国家庭藏书》申报损失20余万元；《四库全书》定价20万7匕金额较大，且尚未拆封。（2）书店系统应加强图书卖场的监控管理，尽量避免因

5、管理不善造成的丢书损失。（3）有些出版社发行力量较薄弱，业务流程需完善，要求建立并切实执行岗位责任制，提高员工的责任心，避免发行人员变动引起不必要的损失。（4）在此次检查屮发现，一般图书报废情况比较严重，如本次报损《司马光传》1000多册，报损图书中大量是原包装，没有拆过包，迫切需耍加强管理，严把进货关和结算关，在检查中发现，有些单位流程不合理，财务和业务脱节，存在较大的漏洞，支付进货款不需财务负责人和经理的签字就直接支付，在核算中没有供应商和客户的明细账。各单位要结合实际，制定切实可行的措施办法，完善审批制度与工作流程。对存货实行

6、分类管理，减少不必要的损失。（5）通过对书店报损图书库存的抽査发现，报废图书多，品种杂，退货量大，整理起来工作量较大，相应差错也较大。另外还包括一些大部头精装书,如大百科全书，我们建议重新整理，重新鉴定，能继续销售的不要报损。（二）坏账损失情况1.有些单位报损依据不充分，表现在以下几个方面：（1）各县店在债权报损中主要是学校所欠的教材、教辅款，由于撤乡并镇，学校撤并原因形成的应收账款损失较大，大部分县店都有，但是证据不充分，需耍补充，如学校的欠条大部分没有学校的公章，只有当地教育局的证明及有关协议。（2）有些出版社报损坏账金额较大，

7、主要是应收账款部分，坏账取证资料需要充实、完善，最好取得外部合法有效的法律证据。（3）有些书店坏账报损较多，主要是学校历史滚动欠款，经协商同意现存在的学校不报损，已撤销的学校可报损。2.因有些单位的清产核资和关资料全部交由审计人员带走确认，至今尚未返还至原单位，故未能看到实物材料，只能通过相关人员U头了解情况。同时，我们也向有关人员强调“账销案存”制度，要注意原始资料的保存，及时收冋本单位的相关资料。检查屮发现不足的地方，能补齐的现场就要求补齐，实在提供不了的我们将意见留下。（三）定资产报损情况1.实物盘点上，总体感觉问题不大，实物

8、基木都在，只有部分手机、笔记木电脑等资产无实物。2.检查组认为申报不妥当的有：（1）有些单位把正常使用的固定资产申报了损失。（2）有些是账务调整的问题，捐赠的电脑、拆除的锅炉等应进行账务处理不应中报损失；（3）还有一部分是个人在用的笔