G公司内部控制自我评价案例研究-硕士论文

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1、专业学位硕士学位论文G公司内部控制自我评价案例研究作者姓名蔡真真学科专业会计学指导教师李映照教授所在学院工商管理学院论文提交日期2015年6月Casestudyoninternalcontrolself-assessmentofGcompanyADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：CaiZhenzhenSupervisor：Prof.LiYingzhaoSouthChinaUniversityofTechnologyGuangzhou,China分类号：F23学校代号

2、：10561学号：201222236448华南理工大学硕士学位论文G公司内部控制自我评价案例研究作者姓名：蔡真真指导教师姓名、职称：李映照教授申请学位级别：专业硕士学科专业名称：管理学硕士研究方向：内部控制论文提交日期：2015年6月25日论文答辩日期：2015年5月27日学位授予单位：华南理工大学学位授予日期：2015年6月25日答辩委员会成员：主席：宋光辉教授委员：刘中华教授、曹晓丽副教授华南巧工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加标注引用的

3、内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体。本人完全意识到本声明的，均己在文中Ｗ明确方式标明法律后果由本人承担。：：２０１５５作者签名．日期年６月２日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定：，巨Ｐ研究生在校攻读学位期间论文王作的知识产权单位属华南理工大学。学校有权保存并巧国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅（除在保密期内的保密论文外）；学校可Ｗ公布学位论文的全部或部分内容

4、，可Ｗ允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位一论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相致。本学位论文属于：□保密，在年解密后适用本授权书。Ｖ不保密，同意在校园网上发布，供校内师生和与学校有共享协议的单位浏览；同意将本人学位论文提交中国学术期刊（光盘版）电子杂志社全文出版和编入ＣＮＫＩ《中国知识资源总库》，传播学位论文的全部或部分内容。＂＂（请在上相应方框内打Ｖ）作者签名：日期：２０１５．６．巧麵Ｃ．巧指导教师签名：日期：２０１５．６作者联系电话：电子邮箱；联系地址（

5、含邮编）：摘要《企业内部控制基本规范》从2009年开始在上市公司范围内执行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知（财办会[2012]30号）》所有主板上市公司都应当自2012年起着手开展内控体系建设。各相关上市公司要高度重视，成立或指定专门工作机构，健全风险评估机制，梳理风险管控流程，完善各项经营管理制度，优化内

6、部信息系统，建立内控责任与员工绩效考评挂钩机制，推进企业内部控制规范体系稳步实施。本文在该背景之下，选择G上市公司的内部控制实施项目作为切入点。我国的《企业内部控制基本规范》及财政部、证监会、交易所等机构的相关规定指引搭建了我国的内部控制框架，但是与会计准则相比，内控规范更多的是理念、要素，实施的难度对于企业来说比较大。笔者是G上市公司2011-2014年内控评价工作主要执行者，将利用获取的数据和案例，深入分析2013年度的内控评价实施，结合国内外文献中学者的相关理论，分析国内上市公司在执行企业内部控制自我评价过程，总结实施内部控制

7、评价的经验，提出构建科学内部控制评价体系方法。最后分析内部控制自我评价报告在披露中的所注意的问题，探讨提高内控信息披露的质量的方法。关键词：上市公司；内部控制；自我评价案例IABSTRACT"InternalControlStandards"beganinthecontextoftheimplementationoflistedcompaniesfrom2009toencouragetheimplementationofnon-listedmedium-sizedenterprises.Implementationofthisspe

8、cificationlistedcompany,thecompanyshouldbeontheeffectivenessofinternalcontrolself-assessment,self-assessmentreportann