g公司内部控制环境研究

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1、湖南大学硕士学位论文G公司内部控制环境研究姓名：汤丽燕申请学位级别：硕士专业：会计硕士指导教师：彭桃英20120606MPAcc学位论文摘要在内部控制的五要素中，内部环境被放在了第一位，它作为推动企业发展的动力，是所有其他内部控制组成部分的基础和核心，对企业内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。路桥施工企业作为基础设施的建设单位，如果内部控制环境存在问题，可能会导致工程质量事故，对公司和人民都会造成重大的影响。本文采用案例分析法和调查等方法，利用所取得G公司的资料以及调查询问的信息等，依据《企业内部控制应用指引》第l号到第

2、5号有关内部控制环境五个方面的内容，即组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化，分析G路桥公司的内部控制环境的现状，发现公司内部控制环境各方面存在的问题，并提出相应的改善措施。包括：完善公司的治理结构，避免董事兼任经理，发挥董事会各个专门委员会各自的职能；建立类矩阵式的组织机构，解决因为机构职责不清而产生的矛盾；制定适合自身发展的战略，脱离原控股集团的影响；提高公司待岗员工的工资，提高员工学历的要求，建立人力资源退出机制，在施工过程中严格按照法律的规定来进行；全面认识社会责任，建立全面的社会责任制度，增强公司的社会责任感；成立企业文化部，制定企业文化手册等

3、。本文的研究旨在进一步完善公司的内部控制环境，为内部控制制度的执行创造良好的基础。同时，对其他路桥施工企业具有一定的借鉴意义，从而共同建设行业良好的内部控制环境，保证工程项目的质量，保障人民的生命和财产安全，促进经济健康稳定地发展。关键词：内部控制环境；治理结构；组织机构；发展战略；人力资源；社会责任；企业文化G公rd内部控制环境研究AbstractAsthedrivingforceofenterprisedevelopment，theinternalenvironmentisinthefirstplaceofthefiveinternalcontroleleme

4、nts．Itisthefoundationandcoreofotherelements，andhasgreatinfluenceontheinternalcontrolsystem’Sestablishmentandimplementation．Itdirectlydeterminestheeffectsoftheinternalcontrolsystems．Ifthere’reproblemsontheinternalcontrolenvironmentwillleadtoqualityaccidents．andtheroadandbridgeconstruct

5、ioncompaniesandpeoplewillcauseheavylosses．Thispaperusescaseanalysisandinvestigationmethods，andtheinformationfromtheGCompany．Baseonthecontentsofenterpriseinternalcontrolapplicationguidelinesabouttheinternalcontrolenvironment，includinggovernancestructure，organizationinstitution，developm

6、entstrategy,humanresource，socialresponsibilities，corporateculture，weanalyzetheG’Spresentsituationontheinternalcontr01environment，andfindmanyprominentproblemsexistedinthecompany．Againsttheproblems，weputforwardthecorrespondingimprovementmeasures．Themeasuresinclude：improvethegovernancest

7、ructure，avoidthedirectorsservingasmanagers，makeboardofdirectors’specialcommitteeplaytheirroles；builduptheclassmatrixonorganizationinstitutionSOastosolvetheconflictsabouttheuncleardivisionofwork；makeitsowndevelopmentstrategytoseparatefromtheoriginalholdinggroup；raisethesalariesoftheava

8、ilabl