企业设立环节安全管理及税收筹划

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1、企业设立环节的安全管理及税收筹划5pK'Y-}V
w!Aojw0企业是依法设立的以营利为目的的从事生产经营活动的经济组织。企业按组织形式分为：公司制企业、个人独资企业和合伙制企业。按投资人分为：国有企业、民营企业、外资企业。有这么多不同的公司类型，那一种最符合您的实际情况最能在您初次投入资金、开发市场或扩大规模时为您节省税费开支？通常企业在设立的时候需要考虑在什么地方设立企业？选择哪种企业类型？扩展市场是是选择分公司还是子公司？经营范围能否享受国家的哪些税务优惠？这些问题的选择会对了企业未来经营发展的产生不同的影响，产生不同的税务负担。达维科{w

2、rkx:Tc一、公司制企业、个人独资企业和合伙企业的选择4e}C&S`,X

3、LY!V0达维科R]'wIXfB&s（一）法律依据]:fhNV/kcf0io,[b"F!c/V^g01、《企业所得税法》达维科-QF/y!el?7h!V达维科(rc2XK&]+R2、《个人所得税法》达维科hf5^XS^H+t4?i&}s"HyB,pp03、《关于股份制企业转增和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发「1997」198号）达维科V0O?x&A%~*r)l达维科"o2U-nFO6^a,v%R(

4、Y4、《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）达维科Jk.B/ex"TI达维科yD)B4U,Z]5、《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）

5、+}KKr%Q0达维科4j]7Tw.j（二）筹划重点E$ERL+`zZ&t0vVe[*/ZP01、简介公司制企业属于法人企业，拥有独立于出资人的法人财产权，公司以其全部财产承担责任，也就是说如果公司欠债，用公司所有财产偿还，不足时一般不能向股东追偿。达维科7Z,L8dAoxp1Y1L

6、$][个人独资企业不属于法人企业，投资人以其个人财产对企业承担无限责任。合伙企业不属于法人企业，各合伙人以其个人财产对企业承担无限责任。达维科tE4XY*ieE}#g$L#B2qc02、税种达维科yB1L~!oE;zO公司制企业：企业所得税和个人所得税。对于公司利润来说，存在“双重征税”问题。7gc
?2d8Y:zT0达维科}w6SY$J0T&m0D个人独资企业：从2000年1月1日起，对其经营所得参照个体工商户征收个人所得税，适用五级超额累进税率，不存在所得重复征收问题。'_-x.pL'HMGZ0
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7、"U0合伙企业：从2000年1月1日起，对其经营所得参照个体工商户征收个人所得税，适用五级超额累进税率，不存在所得重复征收问题。5Fb1B*NY%]9[mP0达维科UL4V#K1c达维科8`+N5hfnD3、税率;WL$M5B!r5~,zu9Vh0sW(E(XdI"D/o0公司制企业：假设对企业实现的税后利润全部分配给股东，则一般企业：缴纳25%的企业所得税及20%的个人所得税，则综合税负为40%（25%+75%×20%）；符合小型微利企业条件的按20%征收企业所得税，则综合税负为36%（20%+75%×20%）；符合国家需要重点扶持的高新

8、技术企业按15%征收企业所得税，则综合税负为32%（15%+75%×20%）。达维科!@yO:tK`+w个人独资企业和合伙企业其税负高低取决于利润和分回红利的金额大小，金额大，适用税率就高；金额小，适用税率就低。税率最高不得超过35%。其按年度计算缴纳个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率（具体参见下表）。
je/WkiaR)s0mS0?NQ"?Y04、优惠政策A[g$UZ(KipT0公司制企业以企业的应纳税所得额为计税依据，出现亏损时可以在以后5年内用税前利润弥补，但独资企业及合伙企业的年度亏损不能像公司那样可以用以后盈利

9、年度的利润弥补。达维科"sv$~!A!Xc5、总结选择哪种形式的企业，除了考虑企业利润分配是否涉及“双重征税”问题以外，还要结合企业的规模和盈利能力等因素。一般来说，对于经营风险不大，投入资本较少的小型企业，宜采取独资或合伙的企业模式。对于经营风险较大，规模较大的企业，应采取公司制。}/{T4E(MFl02FzD%s'

10、0二、分公司合子公司的选择达维科#a3kbDo"[Nz&Iw/t)V+g#H8}:?g+e0（一）法律依据达维科$z%e*

11、LN8E1、《企业所得税法实施条例》2、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》

12、（国税发「2008」28