增值税征税范围及纳税人-(3)

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1、技工院校文化理论课教案（首页）STGJ-WI-7.5-1-07-1版号：A/1共页科目税收基础知识第2章第2、3节课题：增值税征税范围及纳税人授课日期（第2周）2015.3.16课时2节班级会计131.132.133授课方式以讲授法为主，辅以讨论法、读书指导法等。作业题数拟用时间教学目的熟悉增值税的征税范围的相关规定；了解《增值税暂行条例》对纳税人的基本规定、对一般纳税人与小规模纳税人的认定选用教具挂图重点1.征税范围的一般规定及特殊规定2.“营改增”的项目3.增值税纳税人的基本规定4.一般纳税人与小规模纳税人的认定难点1.增值税征收范围的特殊规定2.

2、“营改增”的项目3.一般纳税人与小规模纳税人的认定教学回顾通过上次课的学习，学生对增值税有基本的了解，知道增值税的概念、增值税的类型及计税方法。说明审阅签名：5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregi

3、onalpositionandachieve7教学过程【组织教学】清查人数，营造学习氛围，组织好教学过程的相关活动。【复习导入】1．复习提问1）什么是增值税？2）现阶段我国增值税采用哪种类型？（生产型、收入型还是消费型？）3）增值税的计税方法有哪几种？我国采用哪一种？2．引入新课税制“三要素”是指什么？今天学习《增值税暂行条例》对征税范围、纳税人的相关规定。【讲授新课】一、增值税征税范围的一般规定增值税征税范围的一般规定　　4.提供应税服务——“营改增”的应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其

4、他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。　【归纳与提示1】应税服务的基本界定　　基本行为界定——有偿、营业性；地域界定——境内提供应税服务　　突破基本行为界定的应税行为：视同提供应税服务——无偿、营业性　　单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：　　(1)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。　　(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　【归纳与提示2】应税服务的具体范围5.1-9,,services,

5、andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve7　　1.交通运输服务，包含陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。　　2.邮政业包括邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。　

6、　3.部分现代服务包括七项：　　(1)研发和技术服务包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。　　(2)信息技术服务是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。　　(3)文化创意服务包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。　　(4)物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬

7、运服务和收派服务。　　(5)有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁。　　(6)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。　　(7)广播影视服务包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映，下同)服务。二、增值税范围的特殊规定与增值税征税范围相关的其他规定主要涉及两大方面：一是与营业税的划分;二是伴随货物销售的一些特殊价外费用的涉税规定。　　(一)其他属于增值税范围的规定　　共12项。其中10、11、12为新增内容。　　具体征税范围如下：　　1.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，在期货的实物交割环节纳税。　　2.银行

8、销售金银的业务。　　3.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品(包括居民个人寄售的物品在