《税收基础》课程期末复习卷

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1、《税收基础》课程期末复习卷（2005年1月）0204班姓名一、名词解释：1、个人所得税：2、资源税：3、耕地占用税：4、土地增值税：5、房产税：6、契税：7、印花税：8、增值税：二、填空题：1、税收按征税对象的性质为标准，可分为、、、和。2、税收最基本的职能是、和。3、我国现行的税率主要有、和三种形式。4、外商投资企业和外国企业的和，是外商投资企业和外国企业所得税的征税对象。5、土地增值税实行税率。6、城市维护建设税的计税依据是。7、房产税的纳税人是，征税范围仅限于城镇的。8、财产转让所得，按计征，以转让财产的收入减除和的余额，为应纳税所得额。

2、9、车辆购置税的税率为。10、印花税的具体纳税人包括、、和。三、单项选择题：1、工资、薪水所得应纳的税额，按月计征，由扣缴义务人或纳税人义务在次月的下列日期内缴入国库（）A、5日B、10日C、7日D、15日2、股息、红利、利息所得以（）为应纳税所得额。A、每年收入额B、每次收入额C、每季度收入额D、每月收入额3、凡将房产出租的，以房产的（）为计税依据计算房产税。A、房屋净值B、房屋原值C、租金收入D、房屋评估价4、下列所得中（）不适用超额累进税率。A、工资、薪水所得B、个体工商户的生产经营所得C、对企事业单位的承包承租经营所得D、财产转让所得5

3、、下列不属于房产税特点的是（）A、房产税属于财产税中的个别财产税B、征税范围限于城镇的经营性房屋C、区别房屋的经营使用方式规定征税办法D、征税对象是所有房产6、印花税的定额税率是每件（）元A、10B、8C、5D、27、同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，印花税应（）A、由各方所执的份各自金额贴花完税B、由取得收入的一方贴花C、由支付款项的一方贴花D、按一份凭证计算的印花税额由执有凭证各方平均负担四、多项选择题：1、下列各项收入中，应计入纳税所得额中征企业所得税的是（）A、生产、经营收入B、接受捐赠收入C、国库券利息收入D、特许权使用

4、费收入2、增值税专用发票共有四联，即（）A、存根联B、发票联C、税款抵扣联D、记账联3、下列个人所得，应纳个人所得税（）A、劳务报酬所得B、国库券利息所得C、稿酬所得D、民政部门支付给个人的生活困难补助费4、资源税的征税范围包括（）A、矿产品B、洗煤C、盐D、水5、车船使用税的征税范围包括（）A、机动车B、非机动车C、机动船D、非机动船6、城市维护建设税的税率分为（）A、1%B、5%C、10%D、7%7、下列属于流转税的有（）A、契税B、营业税C、消费税D、所得税8、契税的征税范围包括（）A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权转让C、房屋买卖

5、D、房屋赠与和交换五、判断题：见《习题集》六、计算题1、居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为多少元？2、P101-102第10题3、补充个税4、补充企业所得税5、某建筑材料商店为增值税一般纳税人，并兼营工具租赁业务。2002年3月该商店购进商品，取得的增值税专用发票上的价格是150000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元；租赁业务收入5000元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税额。（租赁业务营业税税率为5%）。6、P72第10题

6、7、P120第9题8、9P129第7、8题1、P147第9题11题2003年7月，家住北京市的张某与上海市王某签订《售房合同》，将自己1997年12月花费35万元购得的上海市市区住宅房一套以75万元的价格出售给王某。2003年8月王某领取了该房屋的房屋所有权证和土地使用权证。问：张某与王某分别应当就上述买卖房屋中的哪些行为申报缴纳何种税？某国有企业2003年度取得生产经营收入3300万元，财产转让收入200万元，发生各项成本费用支出3000万元。企业当年申报缴纳所得税额为（3300+200-3000）*33%=165万元。税务机关检查发现其中一

7、笔10万元股息收入未计入，在其成本费用中列支取下几项支出：税款滞纳金20万元；遭遇自然灾害财产损失50万元，但是未扣除获得的保险赔款40万元；企业因为违法经营被罚款30万元。请先逐一指出企业纳税的错误之处，然后计算其应补缴的企业所得税额。某酒厂为增值税一般纳税人，4月份发生下列业务：（1）从农民手中收购玉米，收购凭证注明买价5万元，玉米已验收入库；（2）从粮店购进高梁，专用发票注明价款20万元，税款2.6万元；（3）从某厂购进一台设备，专用发票注明价款30万元，税款5.1万元；（4）本月销售粮食白酒100箱，每箱销售额1万元（不含税，另粮食白酒

8、消费税税率为25%）；（5）发给职工粮食白酒2箱。请逐步计算该酒厂应纳的增值税额和消费税额。该酒厂4月份申报缴纳增值税额为：100*1*17%-2.6