税收基础期末试题

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1、职业技术学校2011——2012学年第二学期税收基础期末（考试）试卷试卷出题人：考试时间：90分钟注意事项：1•本试卷适用于学生使用。2•本试卷共页，满分100分。答题时间90分钟。•、选择题（20分）1、税率这一要素是以（）为基础确定的。A课税对象B纳税主体C计税依据D纳税人2、下列不属于增值税的特点的是（）oA实行价外税B统一实行规范化的购进口税法C实行价内税D对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法3、税收的主体是（）A国家和政府B企业单位C个人D税务机关4、卜-列项目屮的进项税额可从销项税额

2、屮抵扣的是（）A用于生产面水产品的原材料B办公用品5、6、7、C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证得外购低值易耗品下列经营这种属于企业所得税纳税人的是（）A冇限责任Z的私营企业C合伙企业企业所得税法规定，A5%B10%企业所得税率为（B个人独资企业D个体工商户国家需要重点扶持的高新技术企业适川的优惠税率是（）C15%D18%）A35%B55%C25%D20%8以下业务应交增值税的是（）A融资租赁业务B邮政企业以外的单位和个人发行报刊C供应未加工天然水D邮政部门发

3、行报刊9、（）是征税对象的具体化A计税依据B税源C税目D税率10、下列税种中不属于房产税的是（）A房产税B营业税C城市用地产税D契税二、判断题（2（）分）1、税收决定经济，经济能影响和调节税收（）2、税收是无偿取得财政收入的一种形式（）3、税收制度的核心是税收条例和税收法规（）4、纳税人负税人（）5、企业发生的混合销售行为，均应征收增值税（）6、开具增值税专用发票时，可以涂改（）7、接受捐赠收入应计入所得税的收入总额中（）8、个人在金业有奖销售屮小奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税（）9、增值税专用发

4、票的记账联是购货方付款的记账凭证（）10、税收的无偿性是核心，强制性是保证（）三、解答题（20分）1、税收的定义2、税收制度的概念3、增值税的概念及特征4、消费税的概念及特征5、营业税的概念及征收范围6、企业所得税的概念及特点及税率7、个人所得税的概念8、个人所得税的征收范围8.个人所得税的税率10按征税对彖的性质nJ分为四、解答题（40分）1、公司2008年生产经营情况如下（1）主营业务收入40（）万元（2）出租房屋租金收入20万元（3）转让特许却使用费取得收入30万元（4）购买公司债券利息收入10

5、万元（5）主营业务成本20（）万元（6）营业费用40万元（7）缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计30万元（8）发生管理费用35万元（其屮业务招待费3万元）（9）经批准向职工集资100万元，支付年息13万元，同期向银行贷款利率为10%（10）通过民政部门向灾区捐赠5万元。计算该企业2008年应纳企业所得税额2、某事轮胎生产企业冇职工100人，为增值税一般纳税人，2008年发生如下相关业务（1）销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票去的销售额1170万元（2）

6、购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部骑收入库（3）当年皿扣除的销伟产品成本为3400万元（4）发牛销售费用400万元（5）发生管理费用600万元（6）发生营业外支出20万元（其中赞助支出10万元）增值税税率17%,汽车伦胎消费税税率3%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育费附加征收率17%,企业所得税税率25%要求：计算应交增值税、消费税、城市维护建设税、教冇费附加、3、李方某年度每月工资收入为5200元，年终时，除取得当h5200

7、元工作以外，一次领取全年度的奖金6000元。计算12月份应纳的个人所得税额。4、5、张超某年度每刀工资收入4800元，年终时，除取得当刀4800外，一次领取到年度的奖金6200元。计算12月份应纳的个人所得税额。姓名:班级: