对企业内部控制的风险管理分析

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1、经营管理者2017,32,168对企业内部控制的风险管理分析山煤电（集团）有限责任公司财务处导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着我W现代企业制度的建立，我W多数企业纷纷按照财政部《企业内部控制制度规范》要求在企业内部建立内部会计控制制度，以不断规范企业会计核算活动及降低企业经营成本、防止贪污舞弊现象的发生，为企业提高财务管理效率发挥了巨大的作用。而实际运行屮，我国个别企业在

2、人控风险管理屮存在着运行环境欠佳、风险意识淡薄等问题，亟待企业解决。本文在对我国企业内控风险管理现状进行分析的基础上，提出强化企业内控风

3、险管理的若干对策。关键词：内部控制;风险管理;问题;对策;随着我国市场经济的快速发展，我国企业面临着巨大的市场竞争压力，企业如何在新形势下通过提高财务管理水平、建立风险管理体系、不断规范企业各项经济活动及确保企业最终经济目标的实现是摆在我W企业面前首要解决的问题。内控风险管理工作可以实现对企业H常经济业务活动有效监督及规范，促使企业健康、持续发展，降低企业面临的潜在财务风险，实现将竞争压力转化为企业发展的机遇。、我国企业内部控制风险管理中存在的问题1.内控制度运行环境欠佳。一是制度建立方面。个别企业领导仅仅关注产

4、品销量增加及成本下降，为了应付审计检查，照搬其他企业N控制度作为本单位制度执行，由于该N控制度未充分考虑本单位机构设置、人员数量等实际情况，异致逑立的内控制度缺少可执行性。二是人才配备方面。传统财务核算只对会计人员会计基础知识与核算能力提出要求，而现代财务管理下，企业财务人员还需对内控流程、软件操作及互联网会计信息化有所掌握。三是部门配合方面。个别企业部门片面地将内控制度风险管理工作认为只是财务部门的工作，未能给予财务部门在建立与执行内控制度、风险管理工作中提供必要的支持。1.内控风险管理意识淡薄。一是我国多数企

5、业风险控制意识淡薄，在企业生产经营屮，一味地追求产品销量及利润的形成，未对即将面临的来自内、外部经营风险提高认知程度，企业内部未树立正确的风险管控意识。二是多数企业未在内部成立专门的风险管理机构或虽然成立管理机构，但由于管理人员专业水平等影响因素，并未及时对企业经营中遇到的潜在财务风险进行评估、识别，不但无法提升企业内部风险管控能力，更使企业而临一定的成本浪费。2.内控制度风险管理工作不到位。一是设计科学、严谨的内部控制制度如果得不到各部门及员工的认真执行则无法发挥其提高财务管理水平的作用。个别企业建立内控制度后

6、，由于制度木身缺少可操作性导致各生产经营部门在执行中无章可循，内控职责未真正落实到部门及个人，导致内控制度过于形式化，在实际工作屮缺少执行力。二是个别企业未在内部成立审计机构，加之企业内控风险管理评判标准不清晰，导致企业内审监督工作缺少统一性，无法对企业内控制度设计与执行起到约束作用。二、解决企业内控制度风险管理问题的若干对策1.为内控制度运行提供良好运行环境。一是人才队伍建设方面。内控制度执行及风险管理活动不但要求企业会计人贝需掌握一定的财经法律法规知识，而且需要企业会计人员具有一定的风险分析与评估判断能力，能

7、够准确识别企业中存在的潸在风险。因此，企业应定期对风险管理人员进行业务培训，鼓励工作人员能够通过自我学习不断提升专业技能。二是内部控制制度建立方面。企业应根据自身生产经营特点、人员数量等情况设计内控制度，并由企业领导督促企业内部认真贯彻执行制度。三是会计信息化系统建设方而。企业应根据会计核算、风险管理等工作需要设计财务管理软件，并在安全登录、数据备份、人员培训等方面强化企业内控制度风险管理信息化建设水平。2.建立内控风险评估机制。企业在风险管理工作屮应建立一套科学且完善的评估标准，以此规范企业内控风险管理活动。一

8、是逑议企业应逑立独立的风险管理机构，专门负责对企业闩常生产经营活动中存在的潜在财务风险进行评估、甄别，并促使企业各部门及员工认真履行企业内控制度。二是企业应根据《企业内部控制制度规范》相关要求，在企业内部建立内控风险管理制度，并由企业领导带头执行并督促其他部门给予风险管理工作必要的配合。3.提高内审机构监督力度。一是保证内审工作独立性、客观性。首先，企业内部应成立内审机构，并将内审机构隶属于企业萧事会领导，避免因隶属于财务部门而造成内审工作独立性下降。二是加强部门对内审机构工作的配合。企业领导应从人、财、物方面给

9、予内审机构开展工作必要的支持，通过对内审工作职能的广泛宣传，使企业各部门及员工能够积极参与、配合内审工作，及时向内审机构反馈问题及落实整改。此外，内审机构在开展审计工作中应坚持客观性与独立性，避免企业领导、部门对审计结果的影响，提高企业审计工作的监管能力。三是强化企业财务人员思想道德教育。企业工会组织应关注财务人员心理、生活与学习状态的变化，竭尽全力为职工解决问题，确保其