跨境贸易人民币结算的财务效应分析

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1、跨境贸易人民币结算的财务效应分析随着中国与国际上其他国家特别是临近地区的经济联系日益紧密，周边与中国边贸来往密切，往来贸易结算和游客的密集流动都频繁带动了人民币在其境内的使用和流通，除了中国香港、澳门、台湾、等主要流通地区外，在越南、缅甸、老挝、柬埔寨、菲律宾、泰国、新加坡、马来西亚、印度尼西亚、俄罗斯、蒙古、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、巴基斯坦、韩国、等国家，人民币也获得了越来越多的市场认可。我国已与越南、蒙古、老挝、尼泊尔、俄罗斯、吉尔吉斯、朝鲜和哈萨克斯坦8个国家的中央银行签署了有关边境贸易本币结算的协定。2008年12月，国务

2、院常务会议提出，在广东和长江三角洲地区、港澳地区、广西和云南与东盟的货物贸易进行人民币结算试点。2009年4月，国务院会议决定在上海和广州、深圳、珠海、东莞等市，开展跨境贸易人民币结算，对于推动我国与周边国家和地区经贸关系发展，规避汇率风险，改善贸易条件，保持对外贸易稳定增长，对建立更为完善的国际金融体系具有深远的历史意义。　　一、开展跨境贸易人民币结算的重要意义和作用　　（一）是人民币国际化迈出的战略第一步。随着人民币用于国际贸易结算的范围扩大，境外人民币债权将越来越多，反过来又会促使中国开放资本市场，推进人民币产品的国际化。在目

3、前金融危机的大环境下，这项政策的启动不但有助于推动中国与周边国家的贸易合作，也有助于相关企业规避风险，将扩大人民币在国际贸易中的使用范围，提升人民币的国际地位。从更长远的角度看，意味着人民币正式开始了国际化里程，有利于促进国际货币体系多级化发展。而且，将有利于保持国内经济政策的独立性，保持国内经济的稳定，同时也是中国跻身世界经济强国的必要条件。　　（二）促进宏观经济顺向发展。跨境贸易人民币结算有利于加强我国对经济、贸易和投资往来，促进我国经济更好融入世界经济。也有利于促进我国金融业的发展与开放，有利于增强我国在国际市场上的金融资源配

4、置能力。还有利于改善人民币流通性，进一步完善人民币汇率形成机制。人民币在区域范围内用于结算之后，人民币流通的范围将有所扩大，币值有了更大的范围和更新角度的参照标准，有利于人民币汇率形成机制的完善。　　（三）有利于稳定贸易需求。国际金融危机爆发以来，国际贸易中最主要结算货币---美元和欧元汇率都经历了剧烈波动，令全球贸易受到影响，也使中国外贸企业损失惨重。实行人民币跨境结算，有助于提高境内企业国际化程度。同时，还有利于稳步海外业务的竞争能力和海外合同的议价能力，能够使进出口企业实现双赢。　　二、开展跨境贸易人民币结算的财务效应　　（一

5、）可使外貌企业规避汇率风险，跨境贸易人民币结算科为境内企业锁定汇率风险，规避汇兑损失提供强有力的保障。目前跨境贸易多以美元、欧元等已经实现国际化的货币进行计价结算，由于国际市场货币汇率波动频繁，企业不得不承担较大的汇率风险，企业所承担的汇率将可以得到有效控制。　　（二）可使外贸企业降低成本、锁定收入。对于境内企业而言人民币是本币，合同计价和企业运营的主要货币相一致，企业在合同签订前就能够切实了解交易的成本和收入。另外，人民币结算也减少了企业的出口成本。以企业出口开信用证为例，一般开信用证需1.5个点，结汇需要支出1个点，对外汇进行套

6、期保值，还要支付成本。如果减少了汇兑这一步骤，企业将大大缩短结算过程，并可节省相应的人力和资金投入，对于一个出口型企业来说，使用人民币进行结算，将会降低2%～5%的财务成本，可以为企业降低3%～5%的出口成本，出口企业可以因此锁定支出，提前锁定价格，也就是锁定了利润。　　（三）可使银行拓宽业务范围和实现银行业收入结构多元化。在跨境贸易人民币结算中，参与银行至少可以增加以下业务：跟单信用证、跟单托收、汇款、预收预付等各类结算产品，可以为境外企业和境外参加行提供各类人民币汇兑业务，也能够为企业提供各类人民币贸易融资以及出口买方信贷产品，

7、而且当人民币境外产生一定的沉淀资金后。势必还会对银行其他的理财服务产生需求，大大拓展中资银行的业务空间。从而可以为银行带来收费业务和资产业务，增加结算收入、手续费收入和汇兑收益，还可以减少银行的外汇头寸储备，相应地减少了人民币升值的损失。　　（四）出口贸易可享受退免税政策。《跨境贸易人民币结算试点管理办法》明确规定：使用跨境贸易人民币结算的出口贸易，享受出口货物退（免）税政策。试点企业在办理以跨境贸易人民币结算的贸易报关和出口货物退（免）税时不需要提供外汇核销单。而按照此前的规定，只有获得外币付款的出口商品才有权享受增值税退税。如果

8、以人民币进行的贸易结算，则意味着出口商不能享受增值税退税。　　当然，也要注意到，跨境贸易人民币结算存在许多问题，如资本项目开发的制约、金融监管不适应、还存在制度安排不到位等。　　三、开展跨境贸易人民币结算的思路　　（一）加快资本账户的