基于完善企业集团内部控制制度的分析.doc

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1、基于完善企业集团内部控制制度的分析摘要良好的内部控制工作可以为企业的发展提供有效的保障，可以在财务管理工作中发挥重要的作用。目前我国企业集团中存在着一些弊端，在内部控制工作屮还有很多不足之处。本文对企业集团A部控制工作中存在的问题和解决策略做简要分析。关键词完善企业集团内部控制制度企业的业务活动若想有效开展，就必须对企业活动进行有效的管理和控制。在财务工作屮做好有效的内部控制对于企业的健康发展尤为重要。内部控制工作是一个非常广泛的话题，其内涵并不仅仅限于监督这一项工作。合理开展内控工作，解决工作中存在的问题对企业的顺利发展有积极作用

2、。一、内部控制中存在的问题（一）机制不完善企业集团内部控制工作中所产生的各种问题，主要是由于内部控制机制的不完善所引起的。当前的企业集团内部控制制度在制定之初，虽然也考虑到了企业发展所必需的加强管理等因素，但实际制度制定时，考虑的重点始终围绕着如何应对检查。因此，整体制度的内容存在很多问题，并且在执行的过程屮也存在着落实不到位等情况。很多企业的管理机制与自身发展所需有一定的偏离，不能很好地服务于企业的发展。譬如在成本控制和预算等重要工作中，很多企业都缺乏有效合理的控制机制，导致提高财务成本控制工作的进程严重滞后。（二）理念匮乏理念的

3、匮乏对企业内部控制工作有非常大的不利影响。很多企业领导者和主管人员缺乏科学合理的内部控制管理理念，对内部控制工作的重要性认识不足，将其当作内部监控来对待。这样的理念错误直接影响内部控制制度的落实和执行，导致很多部门对相关制度的执行敷衍了事。因此，在工作中由于内部控制制度落实不到位而导致的资产流失现象非常普遍，对企业的发展造成了极其不利的影响。因此提高内部控制理念对于企业的发展极其重要。（三）激励与约束机制不健全监督机制的不完善也是影响企业内部控制工作的一个关键问题。我国的企业集团巾，相关激励与约束的机制还不完善，并且无法做到全面落实

4、，严格执行。在工作屮人力因素的影响非常普遍。因此内部控制工作在进行时，很多时候都是搞形式、看关系，情面大于制度。正是由于这种现象的存在，使得内部控制工作的进行受到了很大的制约。激励与约束机制的不健全直接导致了这些现象的出现和扩大，使相关内部控制机制在执行的过程中不能发挥其应有的作用。二、完善策略（一）完善机制完善

5、Aj部控制机制可以有效地解决企业内部问题，可以为企业的健康发展提供有利的内部控制保障。完善相关机制要从两方面入手：第一，企业与股东。要清晰的划分责任和权利，使企业管理者能够真正地尽到自己的贵任，股东也能够真正掌控监督权，使

6、每一个内部人员的责任和权利分配合理化。加强股东监控权可以使企业法人在处理各方面利益关系和权利分配时做到公平公正，真正实现企业内部控制的目标。第二，内部管理控制。对于企业的财务管理以及成本、预算等相关制度的管理工作需要不断地完善，以良好的制度作为内部控制工作的有效保障。A部控制工作的进行需要有效的制度作为基础和监督，使企业内部开展工作时有法可依，有制可寻。使监督工作能够在日常工作中真正地起到作用，发挥其应有的权利，保障各项工作的合理进行和有效落实。企业与股东之间的相互监督，以及企业内部管理控制工作都是有效保障企业发展的重耍因素。完善A

7、部机制的重要性对予企业发展来说至关重要。（二）端正理念正确的管理理念，足解决内部控制屮存在隐患的基础。只有对内部控制工作冇足够的重视，相关工作才能顺利进行。第一，管理者耍端正理念，认清重要性，在面对A部控制工作时要提高提高重视程度。内部控制工作的重要性不仅体现在职能部门的工作中，在企业的长远发展中也发挥着非常重要的作用。因此管理者要摆正态度，认真执行，将内部控制就是内部监督的错误理念剥离出去。内部控制工作包含了监督的理念，其工作内容和范围非常广泛，并不仅仅在于监督。只有管理者能够端正理念合理，以正确的理念和态度去面对内部控制工作，才

8、能在日常工作中做好内控工作的制度制定和人员安排。第二，企业员工在工作中要认真对待相关内部控制工作，对于内控工作的相关制度要坚决贯彻执行。企业员工在执行内控工作时，要杜绝人情大于制度的现象发生，使公平、公正的原则能够在工作中真正的落实。在遇到特殊问题，譬如涉及相关领导的问题时，也要敢于指正，不能放任不管，使问题和不良影响越来越大。（三）健全内部奖励约束机制建立完善的奖励约束机制是加强内部控制工作的有效措施。一个企业中人员素质各有高低，道德水准也千差万别，每一个员工的价值观也都不相同，因此有效的奖励和约朿措施能够起到非常很重要的控制作用

9、。西方国家企业将道德和行为作为内部控制主体结构中的重要组成部分。在我国企业的内部控制工作建设屮，也要积极地将道德与行为规范融入奖励与约束制度之中，根据企业员工的实际情况和道德行为导向来合理设置相关制度。对于内部控制工作巾有突出表现的员