经理国库业务的问题及对策

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1、我国中央银行经理国库业务中的问题及对策一国库制度概述：国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。是专门负责办理国家财政预算收纳和支出的机关。担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的发行与兑付、反应国家预算情况等重任。　　我国国库发展大体上经历了两个阶段：一是实物形式为主的国库（从夏朝一直延续到1904年的清朝）；二是货币形式为主的国库（1905年清政府成立“户部银行”并行使中央银行职能开始，至今仍属中央银行办理）。国库制度

2、系指对国家预算资金的保管，出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言：国家根据其财政预算管理和金融体制，确立和实施相应的国库制度。人民银行通过经理国库，可以确保国家预算资金的及时收付、准确核算及库款安全，这对于国家财政灵活调度资金、实现财政收支平衡、沟通财政和金融之间的联系、促进财政政策和货币政策的协调配合具有重要意义。（一）制度分类独立国库制：指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。目前世界极少数国家采用此制度。委托国库制:国家不单独设立经管国家财政预算的

3、专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国家尤其是实行中央银行制度的国家都实行委托国库制。（二）国库的职责与权限当前我国国库的职责主要为：准确及时地收纳国家各项预算收入。为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对各级财政库存款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支的执行情况。协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。组织管理和检查

4、指导下级国库的工作。办理国家交办的同国库有关的其他工作。根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库权限包括：各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库

5、有权拒绝执行。监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。（三）经理国库业务的内容和意义5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establ

6、ishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve我国中央银行代理国库业务的主要内容为：经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。代理国债的发行与兑付。随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有

7、对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。中央银行的经理国库业务有着重要的意义：中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。二我国经理国库制度的发展（一）

8、夏朝秦朝时期的经理国库制度夏朝时期的国库是以实物库制形态出现的。秦始皇建立了封建集权制国家之后，随之统一了财政管理，从而奠定了中国封建集权统一财政管理制度的基础。从秦汉至清末，历代封建王朝管理国家财政的专职机构始终实行实物库制。（二）清朝时期的经理国库制度清朝末年，清政府为维持日益衰败的统治，对财政制度及国际相关机构建制进行整理，建立了公库制度。1905年清政府成立了户部银行并行使中央银行的职能，办理国库；1908年户部银行改为大清银行，进一步明确中央银行办理国库事物