内部控制制度建设大纲

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1、内部控制制度建设大纲　　篇一：内部控制制度大纲　　目录　　内部控制制度　　第一章总则　　第一部分：（在总则中，主要阐述内部控制的内涵和实施内部控制的必要性）　　第二部分：（阐明内部控制的目标，和公司的发展战略之间的关系）　　第三部分：（制定与修改内部控制制度应遵循的原则）第四部分：（阐述公司董事会，监事会，经营管理层，内部审计部门各自所应履行的职责）。　　第二章内部环境　　第一部分：（明确公司的组织架构，和权责分配，明确各个部门彼此之间的权利与义务）　　第二部分：（公司制定《员工手册》、人力资源管理等规章制度及管理流程，包括日常的绩效管理、用工管理、劳动关系（合同）管理

2、、培训管理等，明确公司职务任免、薪酬及福利、考核及奖惩、员工培训、岗位调配等内容。）　　第三部分：（企业文化的建设和培养以及如何加强公司及公司员工的社会责任感）　　第三章风险评估　　第一部分：（阐述风险评估的含义，和建立风险评估机制对公司经营活动的帮助）　　第二部分：（成立专门的风险评估队伍或者请专门的风险评估公司，负责对于企业的内部风险和外部风险进行评估——目标设定、风险识别、风险分析、分析应对）　　第三部分：（风险评估的具体实施方法）　　第四章内部控制活动　　具体的涉及各个部门的控制活动：（销售业务，资产管理，采购业务，资金活动，研究开发，工程项目，担保业务，业务外

3、包，财务报告）由各个部门具体设计和实施。（注：对应公司的组织架构）（是单独成章一一描述，还是一起放在本章）　　第五章信息与沟通　　第一部分：建立信息与沟通制度（含义和必要性）第二部分：建立能够快速高效联系的信息渠道　　第二部分：内部控制相关信息的收集　　内部控制相关信息的处理与传递　　内部控制相关信息的及时沟通　　第六章内部监督　　第一部分：企业应制定内部控制监督制度，设立审计部门，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。　　第二部分：公司应根据自身经营风险和实际需要，制定内部控制缺陷认定标准，定期对公司内部控制制度进行自查

4、，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。　　第三部分：每年度，根据内部控制的具体情况，提交内部控制自我评价报告。　　第七章附则　　制度使用范围，制度具体实施、生效时间等。　　篇二：内部控制制度建设　　浅析中国联通内部控制制度建设　　林曙光　　中国联合网络通信有限公司滨州市分公司人力资源部256603　　摘要:中国联通作为一家在美国上市的公司率先开展并不断完善了内部控制制度建设，所采取的措施和理念对我国其他企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。关键词：联通

5、内控制度风险管控　　美国《萨班斯——奥克斯利法案》（SOX法案）的404条款规定：在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系，同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的404条款几乎成了所有在美上市公司的一道“坎”，中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求，自XX年年末开始，中国联通着手进行内控建设，财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践，中国联通结合公司特点和控制重点，逐步建立健全了内部控制体系，并于XX年顺利通过了外

6、部审计师对中国联通的内控审计，从XX年开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系，以真正实现向管理要效益的目的。　　中国联通通过不断完善制度建设,推进了内部控制有效实施。　　一、梳理业务流程，制定《中国联通内控制度规范》。在诸多繁杂的工作中，流程梳理无疑是第一步，联通总部将各项　　业务进行了认真研究和梳理，制定了《中国联通内控制度规范》，内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等，涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其他等6个方面共351个业务流程，并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式，将各业务和事项的风险类型、

7、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明，形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化，既要满足萨班斯法案的要求，更要达到加强管理、降本增效的要求。《中国联通内控制度规范》使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况，同时也促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。　　二、制定《中国联通财务与信息披露关键控制》，防范与控制财务报告风险。　　为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程，满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求，防范与控制财务报告风险，