资源描述：
《财务治理框架下风险控制机制的构建》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、财务治理框架下风险控制机制的构建内容:随着社会科技进步,传统的企业财务风险管理面临越来越严重的挑战,企业财务风险管理的思路与方法迫切需要创新。本文构建了一个基于风险控制的财务治理框架,为理解企业的财务治理提供了一种新的思路,同时也提出了在财务治理框架下的具体风险控制措施。 关键词:财务治理;风险控制;机制 :F253.7 :A 本文结合财务治理与财务工程的思想,以一种风险管理的新思维,探讨如何在较低的风险管理成本下,提高了风险管理的效率。 一、企业风险控制机制运行的原理 风险控
2、制机制要发挥预期的作用,必须从机制上进行系统设计,实现监测、诊断、治疗的功能。一个完备的财务风险控制机制包括风险分析机制、风险处理机制、风险责任机制。 (一)风险信息收集 引入风险控制机制的前提条件是建立灵活高效的信息系统,包括畅通的信息收集渠道、完善快捷的信息传递渠道。这个系统应是开放性的,不仅有财务人员提供的财会信息,还有其它渠道的信息。企业可以建立计算机会计信息系统,以处理大量的数据,进行大范围的比较,包括同企业、同集团、甚至同行业。 (二)风险分析 风险分析机制有两个要素:先行
3、指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标。扳机点是指控制先行指标的临界点,也就是预先的应急计划的起动点。先行指标的分析可以运用财务预警模型,财务预警模型可分为定性预测模型和定量预测模型。常用的定性预测模型有“A记分法”、标准化调查法、“四阶段症状”分析法、流程图分析法等;常用的定量分析法有一元判定模型、多元线性判定模型、联合预测模型、人工神经X络模型等。 (三)风险处理 在风险分析清楚后,就应立即制定相应的预防、转化措施。企业可以建立风险对策库。对策库是事先准备好的在各种
4、风险下的应对措施。 二、企业财务风险控制的组织结构与财务治理结构的构建 (一)构建风险控制组织结构 风险控制机制的组织机构由三部分组成,包括领导机构、管理机构和外部监督机构。领导机构主要负责领导公司全面财务风险管理系统的建立和完善,同时参与重大的风险决策。管理机构负责企业财务风险管理工作,主要由基层的财务人员、风险管理委员会和公司的内部审计人员组成。外部监督机构是不属于全面财务风险管理系统的,因为它处在企业的外部,是企业不能控制的外部机构,但这些机构对企业的财务运行情况进行监督,能影响企
5、业的财务风险决策和管理。这些机构主要包括审计机构、税务机构、会计机构和财政机构等。外部审计机构对企业财务风险管理的监督主要通过审计来完成,审计是一个控制和防范财务风险的有力工具。外部审计可以监督企业财务运行情况,减少财务人员营私舞弊的能性,提高财务报表的透明度,降低财务风险。 这里,我们通过采用“三级”风险防御机制来建立健全企业的全面财务风险管理组织。 一般企业的财务风险管理是由企业的财务人员参与完成的,因此,财务人员的素质在财务风险管理的过程中起非常重要的作用。财务人员的高素质本身就可以防止一些
6、操作中的风险,同时对企业中存在某些财务风险在出现时就作及时的处理。现阶段,财务人员的素质主要存在以下几个方面的问题:一是缺乏文化素质和专业素质,二是缺乏职业道德,三是缺乏良好的心理素质。提高财务人员的素质首先要把好选人这一关,要选择德才兼备的人才来充当企业财务人员的。其次,要不断的进行教育和培训。加强教育包括思想品德、业务知识专业技能等方面的学习;培训包括离岗培训、在岗培训、企业内部培训等内容。 (二)企业财务治理的基本框架 如图2所示,在此框架内,股东是企业存在的第一要素,可通过股东大会行使
7、财务决策权,财务激励权,内在财务监控权。企业财务决策权是企业财务治理的重中之重,构成了企业财务治理的主体部分,形成股东大会一董事会一经营者等层次依次进行财务治理的主线;财务监控机制主要体现为财务过程监督和财务结果控制,由财务外部监控和内部监控两大体系构成,以此充分保护企业各个利益主体的基本权益,实现财务治理的目的。风险控制是股东与债权人都极为重视的问题,它通过董事会对重大财务决策的控制实现,并最终体现在经理层的日常财务决策中。 三、企业财务风险控制的具体措施 (一)管理决策中的风险控制措施
8、 在市场经济的条件下,财务风险往往与财务收益的大小成正比,对于一项收益很大而风险也很大的投资项目来说,只有少数敢冒风险者,才可能获得较大收益。当然,冒风险就意味着可能会遭受失败,甚至破产。但是,这决不是说一味回避风险,企业就能保证财务状况的稳定和经营成果的提高,因为风险是一种客观存在,它是不依任何人的意志为转移的,只要企业持续经营,就不可能回避所有风险。当前,在企业中普遍存在的维持现状、消极保守的管理思想,其本身就潜伏着更大的风险。加强风险观念,能够增
