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1、《中国税制》部分习题参考答案第1章企业纳税基础五、案例分析1.服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。2.该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10000元以下罚款。3.税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未
2、执行告知程序。4.①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthe
3、backboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve第3章增值税会计五、实务题1.应纳增值税12818元2.9月份应纳增值税为－3440.66元10月份应纳增值税为1217.22元3.2月份应纳增值税为6140．09元3月份应纳增值税为10670元4.本月应纳增值税92622.3元5.本月应纳增值税116212元六、案例分析1.木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。复议机关对本
4、案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。第4章消费税会计五、实务题1.5月份应纳消费税7.485万元2.应纳增值税15.98万元应纳消费税38.4万元5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregional
5、positionandachieve3.委托加工烟丝应纳消费税9万元销售卷烟应纳消费税13.8万元4.乙酒厂应代收代缴的消费税31050元，乙酒厂应纳增值税6800元；甲酒厂应纳增值税3600元5.当月应纳增值税1045620元，应纳消费税597700元六、案例分析1.应补缴增值税8296元应补缴消费税5640元2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。根据《征管法》第40条规定，属偷税行为。主管税务机关除令其补缴消费税107.4万元外，并处1倍罚款。第5章营业税会计五、实务题1.应纳营业税279.2万元2.甲企业1月份应纳营业税139.61万元3.2月份应纳
6、营业税8315元4.应纳营业税421.28万元5.（1）甲企业应纳消费税219.29万元5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve(2)乙企业应纳营业税30万元(3)丙企业应纳
7、增值税287.3万元六、案例分析1.出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。第6章企业所得税会计五、实务题4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200000元，20×7年取得国债利息收入800元，2007年~2009年的所得税费用分别为：49800元，50250元，50150元。5.①未弥补亏损项目余额16万元。④至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。借：所得税费用 130.7 递延
