税务会计课后习题

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1、第二章增值税1.运费允许抵扣的进项税额=3000*7%=210元购进原材料允许抵扣的进项税额合计=200000*17%+210=34000+210=34210元入库材料采购成本=200000+3300-210=203090元借：原材料203090应缴税费---应交增值税（进项税额）34210贷：银行存款2373002.运费允许抵扣的进项税额=600*7%=42元购进原材料允许抵扣的进项税额合计=80000*17%+42=13642元入库材料采购成本=80000+11056-42=81014元借：原材料81014应缴

2、税费---应交增值税（进项税额）13642贷：应付账款946563.借：原材料50000应缴税费---应交增值税（进项税额）8500贷：实收资本585004.计税销售额=200000+1170/（1+17%）=201000元（含税销售额）借：银行存款235170贷：主营业务收入200000应缴税费---应交增值税（进项税额）201000*17%=34170其他业务收入10005.（1）发出商品加工材料的：借：商品加工物资600000贷：原材料600000（2）支付商品加工费和增值税的：借：商品加工物资10000应缴

3、税费———应交增值税进项税额1700贷：银行存款11700（3）商品加工完毕，验收入库的：借：库存商品610000贷：商品加工物资6100006．购进免税农产品允许扣除的进项税额=80000*13%=10400元借：原材料80000应交税费----应交增值税进项税额10400贷：库存商品904007.(1)确认产品销售收入时借：应收账款46800贷：主营业务收入40000应交税费---6000（2）结转产品销售成本时：借：主营业务收入贷：库存商品（题中成本未知不用写）（3）确认包装物销售收入时：借：应收账款4680

4、贷：其他业务收入4000应交税费----应交增值税进项税额680（4）结转包装物销售成本时：借：其他业务成本3500贷：周转材料—包装物35008．（1）发出代销商品时：借；其他代销商品300000贷：库存商品300000（2）收到代销清单确认销售收入：借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费----应交增值税进项税额68000（3）结转销售成本时：借：主营业务收入300000贷：库存商品300000（4）确认代销手续费的：借：销售费用20000贷：应收账款20000（5）收到祝福的代销款：借：

5、银行存款448000贷：应收账款448000受托方：（1）收到受托代销商品时：借：受托代销商品400000贷：受托代销商品款4000002）对外销售受托代销商品：借：银行存款468000贷：受托代销商品400000应交税费----应交增值税进项税额680003）收到委托方开具的增值税专用发票：借：应交税费----应交增值税进项税额68000贷：应付账款680004）支付代销货款并扣留代销手续费：借：受托代销商品款400000应付账款68000贷：银行存款448000其他业务收入200009．销售税额借：银行存款12

6、0500库存商品55000贷：主营业务收入150000应交税费----应交增值税进项税额2550010.借：原材料46800贷：银行存款46800借：银行存款74200贷：主营业务收入72038.835应交税费----应交增值税进项税额2161.165应交增值税额=74200/（1+3%）*3%=2161.165元借：应交税费---应交增值税（销售税额）2161.165贷：银行存款2161.165第三章消费税1．1）销售实现，确认收入的：借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费---应交增值

7、税（销售税额）1700002）结转销售成本时借：主营业务收入800000贷：库存商品8000003）应缴纳的消费税=1000000*30%=300000借：营业税金及附加300000贷：应交税费---应交消费税3000004）实际缴纳消费税款借：应交税费---应交消费税300000贷：银行存款3000002.1）拟发放应税消费品，确认成本费用增值税额=50000*17%=8500元应纳消费税额=50000*30%=15000元应付职工薪酬的总额=50000+8500+15000=73500借：应付职工薪酬73500

8、贷：主营业务收入50000应交税费---应交增值税（销售税额）8500---应交消费税15000借：主营业务成本30000贷：库存商品300003.1）发出原材料借：委托加工物资200000贷：原材料2000002)支付运杂费（组成计税价格=（200000+80000）/1-30%=400000）借：委托加工物资贷：银行存款3）支付加工费的增值税、消费税借：