中标建设集团股份有限公司

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1、中标建设集团股份有限公司反馈意见回复中标建设集团股份有限公司与中山证券有限责任公司对中国证券监督管理委员会《关于中标建设集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的反馈意见》的回复主办券商（深圳市南山区科技中一路西华强高新发展大楼7层、8层）二〇一七年十一月1-1-82中标建设集团股份有限公司反馈意见回复中国证券监督管理委员会：根据贵会《关于中标建设集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的反馈意见》的内容要求，中标建设集团股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”、“中标集团”）与中山证券有限责任公司（以下简称“主办券商”）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（

2、以下简称“会计师”）及北京市康达律师事务所（以下简称“律师”）对反馈意见提出的问题进行了认真核查和进一步调查，逐条落实并进行了回复。现汇报如下，请予审核。如无特别说明，本回复所使用的简称与定向发行说明书一致。涉及定向发行说明书的修改部分，用楷体加粗予以标明。1-1-82中标建设集团股份有限公司反馈意见回复目录一、申请材料显示，申请人经营活动产生的现金流量净额波动较大，2017年一期为-12,690.70万元。请申请人补充披露报告期内经营活动产生的现金流量波动较大且最近一期为负的原因，以及经营活动现金流量净额与净利润的匹配关系。请主办券商及会计师核查并发表明确意

3、见。4二、申请材料显示，报告期内应收账款余额占总资产比例分别为51.66%，62.23%，68.47%。请申请人结合商业模式、客户情况、结算周期、同行业可比公司情况披露应收账款余额形成的原因，应收账款坏账准备计提情况，并对应收账款进行账龄分析。请主办券商及会计师核查报告期内应收账款的真实性、准确性及完整性，以及应收账款坏账准备计提的充分性及准确性，申请人是否存在利用应收账款提前确认收入的情形，并发表明确核查意见。14三、申请材料显示，申请人2017年上半年收入占2016年全年收入的42.43%，且申请人营业收入中的“其他”项占比较高。请申请人补充披露：（1）上

4、半年收入较少的原因，业务及收入是否存在季节性波动；（2）营业收入中“其他”项的具体内容和业务背景。请主办券商及会计师核查并发表意见。29四、申请材料显示，报告期内申请人应付账款余额较大，2015年应付账款余额为97,053.66万元。请申请人结合供应商及采购情况补充披露应付账款的具体内容，余额形成的原因，与同行业可比公司的差异及其原因，报告期内是否存在欠款产生的纠纷。请主办券商、律师及会计师核查并发表意见。33五、申请人根据在手订单情况而非报告期内的收入增长率预计2017年全年收入，且计算营运资金需求时将其他应收款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等项目包括

5、在内。请申请人按照报告期内的历史增长率预计2017年营业收入，结合公司的经营特点确定计算流动资金占用时需参考的报表项目并重新计算流动资金需求。请主办券商及会计师核查并发表明确意见。44六、申请材料显示，本次募集资金部分用于建设中标家装电商平台。请申请人补充披露家装电商平台的商业模式以及具体建设情况，包括并不限于目前的建设阶段、预计投入总金额，已投金额，以及与发行人现有业务的协同情况等。请主办券商、律师核查并发表意见。451-1-82中标建设集团股份有限公司反馈意见回复七、申请人材料显示，申请人拟使用此次募集资金中的19,350万元偿还部分银行贷款，并披露了偿还

6、计划。但同时，申请人披露将根据募集资金的实施进度，结合部分银行贷款已经或即将到期的情形，对具体偿还计划进行适当调整。请申请人补充披露调整偿还计划的方案、安排，以及是否合法合规。请主办券商及律师核查并发表明确意见。49八、申请材料显示，申请人本次募集资金部分用于中标低碳产业园天津产业园后续建设和南方（福建）产业园建设。请申请人补充披露项目进展情况，并结合项目立项文件、工程施工预算、采购协议及其他资金使用计划，量化说明资金需求和资金投入安排。请主办券商、律师核查并发表明确意见。50九、请申请人补充披露报告期内是否存在关联方资金占用、股份质押、违规担保等情况。请主办

7、券商、会计师、律师核查并发表明确意见。55十、申请材料显示，主办券商、律师发表意见不完整。请主办券商、律师围绕《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号——定向发行说明书和发行情况报告书》逐条进行核查并发表明确意见，包括并不限于本次发行的价格、发行对象、发行程序、优先认购安排、限售安排、本次发行对申请人的影响等。66十一、申请材料显示，申请人实际控制人陈晓东、陈永科和陈晓锋持有申请人46.36%的股份。其中，累计质押股份数占实际控制人陈晓东、陈永科和陈晓锋持有中标集团股份总数的72.15%，占申请人总股本的33.46%。请申请人补充披露贷款的具体用途，是否存

8、在不能偿还的风险以及申请人实际控制人变