存货管理业务内部控制矩阵（制度范本、doc格式）

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1、7.2存货管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.存货入库1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非E

2、RP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。分（子）公司验收经办6入库单产品交接清单2.10.1√存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报

3、的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。分（子）公司验收经办6入库单2.10.1√存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到

4、现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。分（子）公司验收经办4入库通知单出库通知单√存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。分（子）公司经办分析验收4入库单√存货2.登记存货账簿、表1.22.1经营风险：

5、未设置实物明细账并正确记录，造成损失。财务风险：未设置实物明细账并正确记录，影响财务报告。2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。分（子）公司3实物明细账√√存货2.1财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP

6、】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。分（子）公司记账稽核3采购合同采购发票入库单1.6.112.10.1√√√存货应付账款2.12.3财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。分（子）公司4√√存货应付账款3.存货仓储保管1.23.1经营风险：未规范存货管理。合规风险：违反国家有关安全、消

7、防、环保等规定。3.1分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。分（子）公司2仓储保管工作规程1.2经营风险、资产安全风险：未对存货规范保管导致资产损失。3.2各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。分（子）公司2检查记录1.1经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大

8、。3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。分（子）公司经办审批2重要存货目录清单2.10.11.2经营风险：内部移库手续不规范，影响正常生产。3.4【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理