承兑汇票管理业务控制矩阵（制度范本、doc格式）

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1、5.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；1234561.下达短期融资授信额度1.1经营风险：短期融资授信额度未按规定下达，导致授信额度失控。1.1财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度,并根据分（子）公司业务情况进行调整。财务部3短期融资授信额度1.6.32.出票1.13.1经营风险：未按规定办理出票业务，造成损失。合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章

2、制度。2.1分(子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。分（子）公司5短期融资授信额度1.6.151.6.31.1资产安全风险：未按规定办理出票业务，造成损失。2.2分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）承兑汇票以外的商业承兑汇票。分（子）公司5应付票据登记簿或应付票据台账1.6.151.6.32.1财务风险：未按规定办理出票业务，影响财务报告。2.3以承兑汇票结算的业务，分(子)公司财务部门须根据合同和发票或产品配置计划，经授权的总会计师(或分管副经理)批准，到

3、银行办理开票业务。分（子）公司7票据登记簿或台账1.6.151.6.39.35√应付票据1.1资产安全风险：交接手续不规范，导致损失。2.4分(子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。分（子）公司6票据交接记录应付票据登记簿或台账1.6.151.6.33.收票1.12.1资产安全风险：未按销售政策规定收取承兑汇票，导致资产损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.1分(子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票。分（子）公司5销售政策应收票据登记簿

4、或台账1.6.151.6.3√应收票据1.1资产安全风险：承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理，导致资产损失。3.2分（子）公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。分（子）公司票据保管业务经办3应收票据登记簿或台账1.6.151.6.31.1资产安全风险：收取的承兑汇票未核对，交接手续不规范，导致损失。3.3分（子）公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连

5、续背书以及印鉴不清的票据，退回销售部门处理。分（子）公司业务部门财务部门3应收票据登记簿或台账票据交接记录1.6.151.6.31.1资产安全风险：未按规定收取商业承兑汇票，导致资金不能按时收回造成损失。3.4分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公司经理书面批准。分（子）公司经理对该票据业务负第一管理责任。分（子）公司5应收票据登记簿或台账相关票据的审批手续1.6.151.6.31.1资产安全风险、：收到承兑汇票未向银行查询核实，导致收取假票，造

6、成损失。3.5分(子)公司接收的承兑汇票，出票人如果不属于股份公司或集团公司下属单位，财务部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实,如有条件,还应当向出票单位或背书付款单位进行查询。分（子）公司3查询记录应收票据登记簿或台账1.6.151.6.34.背书1.1资产安全风险：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用。4.1分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付。分（子）公司办理承兑汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见《5.2货币资金管理业务流程》控制点4.4。分（子）公司经办审批2会计凭证1.6.

7、151.6.32.1财务风险：未按规定办理对外背书转让手续，导致损失。4.2分（子）公司财务部门办理背书转让业务时，应根据业务部门提交的付款申请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。分（子）公司2应收票据登记簿或台账付款申请合同、发票1.6.151.6.3√应收票据1.1资产安全风险：承兑汇票转让未按规定办理背书手续，导致损失。4.3分（子）公司财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等）进行登记。分（子）

8、公司2应收票据登记簿或台账1.6.151.6.31.1资产安全风险：承兑汇票交接手续不齐全，导致票据遗失、被盗或非法挪用。4.4申请付款的业务部门凭收票单位的委托书，或收票单位凭