高校财务内部控制制度

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1、高校财务内部控制制度　　篇一：学校财务内部控制制度　　学校财务内部控制制度　　第一条加强财务内部控制制度，保证会计资料真实、合法，保护学校资产安全、完整，保证教育经费的使用效益。　　第二条财务内部控制的基本原则：权力分隔，每一项经济业务的处理程序不能由一个人全部包办，以防止差错和弊端;合理分管，实行财物分管、钱帐分管、印鉴分管；审批稽核，任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核；责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何情况都能联系到个人责任；凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档；例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要

2、进行例行核对，以保证帐证、帐务、帐帐、帐表核对一致。　　第三条财务工作按照机构分设，不相容职务分离，钱、财、物分管的原则进行管理，每一项业务的各个经办人员相互牵制、相互制约。出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳；出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务、有价证券账目的登记工作；不得兼任稽核、会计档案的管理工作；财务印鉴必须由两人以上分开掌管；出纳人员、稽核人员、审计人员、记账人员不能由一个人兼任；会计人员不得兼任物资的采购、保管工作；电算系统管理员，不得从事银行存款日记账、现金日记账以外的账目登记和财务会计报告的编制工作；出纳、记账、审批和财务保管岗位分离，报账人员与内审人员岗位分离；资产

3、核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。　　第四条财务内部应当建立稽核、互控制度。设置稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，稽核人员对会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料进行审批。　　第五条重大经济业务事项的决策要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理，经办人员之间相互牵制、相互制约、相互监督。重大经济事项必须由分管财务校长或财务部门提出意见，经校长或校务会集体研究决定。　　第六条财务部门各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，财务处理按规定的程序办理。　　第七条内审部门负责财务内

4、部控制制度执行情况的监督检查和效　　果评价，确保内部会计制度控制的贯彻实施。　　本制度由财务科负责解释，自公布之日起施行。　　篇二：学校财务内控制度　　学校财务管理制度　　学校财务制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照《中小学财务制度》及教育主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。　　一、预算管理：　　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入

5、预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。　　2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。　　3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。　　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。　　二、收入管理：　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。　　2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项

6、收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。　　3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。　　4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。代办费设立专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。　　三、支出管理：　　1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。　　2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。　　3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。　　4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。　　5、注重原始凭证的合法性，

7、做到内容完整，凭证合法，手续齐全。　　四、资产管理：　　㈠现金管理：　　1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。　　2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。　　3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。　　4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。　　5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。　　㈡银行存款管理：　　1