成品油直销及分销业务控制矩阵（制度范本、doc格式）

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1、4.7成品油直销及分销业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.市场细分1.11.2经营风险：未按规定制定市场策略和营销措施，导致市场份额下降、经营效益流失。1.1各级分公司组织专门人员对区域市场进行调查，了解、分析当地市场的消费规模、客户分布和竞争状况。根据竞争态势和消费特点，细分目标市场，制定相应的市场策略和营销措施。依据不同的区域和销售对象设

2、立直销经理/分销经理，负责开拓和维护区域内成品油的直销/分销业务。分（子）公司3市场调研报告2.确定销售目标1.1经营风险：计划未按规定下达，影响经营。2.1各级分公司营销部门根据上级下达的月度销售计划，结合市场规模、前期客户购油情况以及后期资源、价格走势分析，制定月度销售计划，报同级分公司分管副经理批准后，分解落实并下达到各直销/分销经理。分（子）公司3月度销售计划3.销售及客户管理1.2经营风险：未按规定进行市场分析和客户档案管理，导致市场份额下降。未按规定维护主数据，不能实现系统控制。3.1直销/分销经理应走访

3、客户，了解客户意见和需求，根据需要填写区域市场客户档案更新表，报部门负责人。商业客户中心负责人安排专人负责档案维护，及时对区域市场客户档案进行调整、充实和更新，至少每季编写市场消费、竞争分析报告，报分管副经理。【ERP】直销/分销经理根据需要填写区域市场客户主数据维护表，由分公司经营管理部门负责人审核确认后，由主数据维护员按规定在ERP系统中维护客户主数据。分（子）公司5客户档案；客户主数据申请表；2.10.14.信用核定和控制1.32.1经营风险、财务风险：未按规定实施信用管理，造成损失，影响财务报告。4.1各省（

4、市）分公司（区外销售公司）信用管理领导小组（经理任组长）负责制定相应的信用政策和信用总体规模，对营销部门和客户进行分类管理，设定不同层次营销部门和客户的信用额度，并明确相应的管理权限和相关责任。地市公司根据客户资金、信用等状况，在规定的信用政策和信用总体规模内拟定客户具体信用额度和时限，按规定权限审批。分（子）公司6信用管理办法或政策客户信用审批记录√营业收入1.32.1经营风险、财务风险：未按规定实施信用管理，造成损失,影响财务报告。未按规定维护信用主数据，不能实现系统控制。4.2地市公司根据客户的资金、购买、信用

5、等状况，至少每半年对客户进行资信评估，建立客户信用动态档案或在客户档案中维护信用资料。【ERP】根据需求填写客户信用主数据申请表，按规定程序批准后，由财务部门在ERP系统中维护。分（子）公司经办审批6客户（信用）档案信用主数据申请表2.10.1√营业收入1．32.13.1经营风险、财务风险：未按规定程序和权限签署合同，造成损失，影响财务报告。合规风险：合同不符合法律、法规规定。4.3直销/分销经理在确定的客户具体信用额度内，按照经法律事务部审定的销售合同示范文本拟订销售合同，经营销部门和财务部门负责人审核后，由合同签

6、订人按规定权限与客户签订销售合同。对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门（岗位）审核；进行实质性修改的，报法律事务部审核。分（子）公司经办审核审批6销售合同1.12.1√营业收入1.3经营风险：未签订《货款回笼责任书》或未及时反馈货款回笼情况，造成损失。4.4各级分公司经理班子与营销部门负责人每年要签订《货款回笼责任书》；营销部门负责人与直销/分销经理签订《货款回笼责任书》（单笔或汇总），并与考核挂钩。财务部门及时反馈客户欠款情况，定期报相关部门和分管副经理，督促货款回笼。分（子）公司经办复核5货款回

7、笼责任书5.制定价格策略1.12.1经营风险：未按规定定价，造成损失。未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。财务风险：交易不真实，影响财务报告。5.1各省（市）分公司（区外销售公司）价格领导小组（经理任组长）结合市场情况，按照规定价格制定直销/分销的最低限价和浮动权限。【ERP】财务部门根据价格文件，在ERP系统中维护销售价格主数据。分（子）公司营销部门财务部门3价格文件2.10.1√营业收入1.12.1经营风险：未按规定定价，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。5.2地市公司在省（市）分公司（区外销售

8、公司）规定的最低限价以上，结合当地实际，制定具体的销售价格。低于最低限价销售的，须由地市公司分管副经理审核后，上报省（市）分公司（区外销售公司）按规定的浮动权限审批。分（子）公司经办审批6价格审批表√营业收入6.开票与收款1.32.1经营风险、财务风险：未按规定销售开票、收款,造成损失，影响财务报告。6.1现款销售：【非ERP】各级分公司营业部