山东美陵化工设备股份有限公司有关

《山东美陵化工设备股份有限公司有关》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、山东美陵化工设备股份有限公司反馈意见回复山东美陵化工设备股份有限公司关于《中国证监会行政许可项目审査二次反馈意见通知书》（160585号）的回复主办券商二零一六年六月1-1-10山东美陵化工设备股份有限公司反馈意见回复山东美陵化工设备股份有限公司关于《中国证监会行政许可项目审査二次反馈意见通知书》（160585号）的回复中国证券监督管理委员会：2016年6月20日，山东美陵化工设备股份有限公司（以下简称“公司”、“美陵股份”、“申请人”）收到贵会关于股东人数超过200人的股份公司申请在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让申请文件的第二次反馈意见。现就反馈

2、意见中所提及的相关问题回复如下，请贵会予以审核。（注：如无特别说明，本回复中的词语和简称与《山东美陵化工设备股份有限公司公开转让说明书》中各项词语和简称的含义相同；公开转让说明书本次修改部分字体采用楷体、加粗。）1-1-10山东美陵化工设备股份有限公司反馈意见回复反馈意见：申请人一次反馈回复意见显示，申请人2015年度支付的其他与筹资活动有关的现金有3500万元的性质为申请人通过向子公司美力达风机开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行票据融资。除此之外，申请人在2014年、2015年分别开具了1300万元和1亿元无真实交易背景票据。请申请人补充披露上述票据

3、行为的具体会计处理和财务报表列报，是否真实准确完整的反映交易实质，是否符合《企业会计准则》的规定。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。回复说明：一、补充披露内容公司报告期内票据融资的具体情况已在一次反馈后申报的公开转让说明书“第四节财务会计信息”之“十、现金流量分析”中披露，楷体加粗字体部分为补充披露的具体会计处理和财务报表列报说明：2015年度支付的其他与筹资活动有关的现金包含资金拆借支出4920万元，具体为公司在银行存入约定比例票据保证金，向子公司开具银行承兑汇票后通过直接贴现或背书转让进行票据融资，票据到期后保证金账户解付，因此不构成资金占用。其

4、中，1420万元为公司通过子公司美力达风机向供应商背书支付银行承兑汇票，3500万元为公司通过向子公司美力达风机开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行票据融资。1、上述无真实交易背景票据融资的具体情况如下：序号出票方收票方票据开具日票据到期日票据金额(万元)保证金(万元)承兑银行备注1美陵股份美力达风机2014.07.162015.01.16500.00500.00中国工商银行股份有限公司临淄区支行已到期解付2美陵股份美力达风机2015.03.272015.09.271000.001000.00交通银行股份有限公司临淄分行已到期解付3美陵股份美力达风机20

5、15.06.192015.12.192000.002000.00农业银行股份有限公司临淄分行已到期解付合计3,500.001-1-10山东美陵化工设备股份有限公司反馈意见回复上述票据到期后，公司及时履行了相关票据义务。公司通过向子公司美力达风机开具上述3500万元无真实交易背景的银行承兑汇票会计处理和财务报表列报情况（单位：万元）：（1）公司开具的500万元银行承兑汇票会计处理公司为开具500万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金，同时开出银行承兑汇票，会计处理如下：借：银行存款-保证金账户500贷：银行存款500借：应收票据500贷：应付票据500借

6、：银行存款500贷：其他应收款500公司将上述500万元银行承兑汇票背书转让，会计处理如下：借：其他应收款500贷：应收票据500该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户，会计处理如下：借：银行存款507.64贷：银行存款-保证金账户500贷：财务费用-利息收入7.64借：应付票据500贷：银行存款500从上述会计处理可以看出，背书转让的500万元银行承兑汇票已通过银行转账方式收回款项。（2）公司开具的3000万元银行承兑汇票会计处理情况及财务报表列报情况1-1-10山东美陵化工设备股份有限公司反馈意见回复该笔3000万元银行承兑系公司通过第三方贴现取得

7、现金的形式进行票据融资，会计处理如下：公司为开具3000万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金，同时开出银行承兑汇票。会计处理如下：借：银行存款-保证金账户3000贷：银行存款3000借：应收票据3000贷：应付票据3000贴现时会计处理如下：借：银行存款2930借：财务费用-贴现费70贷：应收票据3000该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户，会计处理如下：借：银行存款3035.79贷：银行存款-保证金账户3000贷：财务费用-利息收入35.79借：应付票据3000贷：银行存款30002、报告期内其他无真实交易背景票据融资情况除上述3500万票据融

8、资情况，报告期内其他票据融资具体情况如下：（1）2014年度发生的票据融资情况序