企业财务报告内部控制相关问题探讨

《企业财务报告内部控制相关问题探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业财务报告内部控制相关问题探讨m,’WJU企业财务报告内部控制相关问题探讨吴士英(河南工业大学河南·企业财务报告内部控制相关问题探讨m,’WJU企业财务报告内部控制相关问题探讨吴士英(河南工业大学河南·企业财务报告内部控制相关问题探讨m,’WJU企业财务报告内部控制相关问题探讨吴士英(河南工业大学河南·企业财务报告内部控制相关问题探讨m,’WJU企业财务报告内部控制相关问题探讨吴士英(河南工业大学河南·郑州450001)摘要z健全、有效的均部控制是保证财务报告真实可靠的前提条件，财务报告的可靠性要求推动内部控制制

2、度的发展与完善。文章主妥针对目前多数企业内部财务控制存在的问题，提出-些改善措施，如建立适应现代企业制度的内部控制机构、提高内控人员素质、管造良好的工作环境等，使财务报告内部控制真正适应现代企业制度的要求。关键词:财务报告;内部控制;措施一、财务报告内部控制的内容计账簿记录和其他有关资料编制财务财告，做到内容完整、数字财务报告由会计人员编制，是会计信息加工后对外公布的真实、计算准确1>.以上任何一个过程控制不到位，都会影响会计结果。财务报告内部控制是内部控制中不可缺少的噎要组成部信息资料的真实性和准确性，进而会影响

3、财务报告的质量.分，主要作用是保证财务报告的可靠性。企业财务报告内部控三、完善企业财务报告内部控制的措施制的内容通常是根据财务报告编制和披露的要求对企业业务循财务报告'内部控制最终是要付诸实际的，而不是停留在设环的各环节的控制，一般来说，包括与财务报告编制相关的交易计制作阶段，因此，企业要不断加强财务报告内部控制，确保相和账户余额划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产与费关制度得到严格实施。财务报告内部控制贯彻执行的主体不仅用循环、筹资与投资循环及货币资金流入与流出循环等业务循包括企业最高管理当局和各

4、职能部门，还应包括企业中各个层环.次的管理人员及全体员工。对财务报告内部控制整体而言，系二、内部控制对财务报告的影晌统的贯彻执行者，也即系统的客体，它也包括系统的设计者在内，1.完善的内部控制制度可以保护企业财产的安全与完整，保无一例外.财务报告内部控制的主体与客体存在同一性问题，证会计信息资料的真实性和准确性，保证各部门经营活动奋效、加大了财务报告内部控制系统贯彻与执行的难度，因此要特别协调运转，没有一个健全、奇效的内部控制系统，企业的财务会注意加强企业财务报告内部控制.计工作就得不到正常运转.许多企业内部控制制

5、度不完善，致(一〉建立配套的制度规范并贯彻执行使内部控制制度成为一纸空文或形同虚设，如告些企业缺乏相企业内部应建立一套完善的财务报告内部控制程序和自我应约束机制，导致管理层不受内部控制制度的制约，导致财务报评价体系，如从交易的发生、记账、过账到财务报告对外报出这告提供的信息偏离了可靠性的要求。一过程，企业要建立一套审核制度和评价标准，保证历史交易和2.财务报告是会计核算活动的一部分，是会计核算的结果和财务报告表述的一致性，并对制度中存在的缺陷及时修正。制表现形式，财务报告作为企业会计核算系统的最终结果和产物，定的制

6、度内得到i遵守和落实，企业各阶层管理人员和岗位人员是外部信息使用者了解企业经营状况的主要来源。企业会计核都要自觉遵守控制制度，清楚遵循的制度和规定，提高自ft监督算系统运行的好坏会亘接影响企业财务报告的质量，如果会计和对他人监督的意识，自觉接受违反制度后的处罚措施，保证制核算系统程序和制度在设计和运行中存在缺陷将会导致财务报度的严肃性和权威性.此外，企业管理层应承担企业内部控制告信息失真，从而影响财务报告的可靠性。从取得尿始票据、编有效饨的责任，并对企业内部控制的有效性进行恰当评价.同制记账凭证、登记账簿、编靠IJ

7、财务报告这一过程都离不开内部控时还要规寇在财务报告中对内部控制制度的披露不可以以雪语、制.有效的内部控制能确保减少核算中的差错，提高会计核算套话泛泛而谈，企业要适当披露在重大方面内部控制的方法和的质亡，降低出现会计舞弊的可能性，提供真实可靠的财务报告。执行效果.3财务报告的可靠性会受企业内部控制环境的影响.从企(二)建立良好的控制环境和信息沟通系统业的内部管理结构看，企业的会计人员向企业的高层管理人员内部环境一般包括泊理结构、机构设置及权责分配、内部审负责，企业的高层管理人员向企业的董事会负责.IlP企业内部存计、

8、人力资源政策、企业文化等，如会计核算工作要安排能够胜在层层授权、层层负责的岗位责任制，而企业内部控制系统保证任的人员，不能任人唯亲，以减少核算工作中的差错.良好的控这一过程得到有效实施以达到企业既定的目标，内部控制环境制环境是减少财务报告错报的保障，要在企业内部营造一种深的好坏直接影响财务报告的可靠性，健全、有效的内部控制是保厚的控制氛围，广泛、深入、持久地