企业开展内部控制审计的相关问题探讨

《企业开展内部控制审计的相关问题探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业开展内部控制审计的相关问题探讨企业开展内部控制审计的相关问题探讨企业开展内部控制审计的相关问题探讨企业开展内部控制审计的相关问题探讨企业开展内部控制审计的相关问题探讨　　一、引言　　内部控制审计主要是指专业的内部控制审计人员在特定基准日对特定企业的内部控制运行情况进行独立审计，通过对相关企业内部控制的执行情况的审计评价，帮助企业改善内部控制，提高企业运作效率。但是，由于企业自身存在的局限和不足，尤其是在外部法律制度、政策环境还不完善的情况下，我国企业在发挥内部审计功能方面还存在各种各样的问题，比如企业的机构设置不合理，审计的企业

2、经营范围过于局限，审计人员的独立性等问题都严重影响了我国企业内部控制审计作用的发挥。　　二、我国企业内部控制审计存在的问题　　1、企业管理层对内部控制审计工作不够重视　　出于自身利益的考虑，很多企业的领导对于建设企业内部控制审计制度并不重视，认为这种不能直接产生经济效益的制度建设没有必要。同时，我国有一部分内部审计人员在缺乏管理层严格要求的情况下，缺乏职业道德素养，出具的内部控制审计意见缺乏客观性，出具的内部控制审计意见不够全面。比如有的内部控制审计意见在披露企业持续经营问题，内控缺陷等问题的同时忽略了这些问题对企业内控的影响;披露

3、的企业内控问题性质与实际情况有出入;还有严重的把财务问题审计成非财务问题，存在规避出具否定意见的可能。　　2、内部控制报告不够规范　　我国《企业内部控制审计指引》规定了内部控制审计意见的披露范围，但是部分内部审计人员在出具审计意见时并未按照要求披露企业内部控制的缺陷。有些否定意见虽然披露出来了，但是没有将其对企业经营的影响，对企业内控的影响披露出来;有些对于企业问题的披露过于笼统，没有按照要求将企业相关制度缺陷的影响披露出来。另外，从内部控制审计方式来说，很多内部控制审计人员缺乏整合经验，现实中很多企业在进行财务审计和企业内部控制审

4、计的时候雇佣的都是同一家事务所，另有一些则是分别雇佣事务所进行财务报告和内控的审计。但是，在审计的时候都没有采用整合方式。　　3、内控审计人员缺乏应有的职业素养　　我国一些内部控制审计人员由于缺乏经验或职业技能不够熟练，在发布的内控审计报告中没有指出审计过程中出现的重大缺陷，做出了与实际情况不相符合的结论。在实际操作过程中，很多内控评价报告并不认为内控制度存在缺陷，披露意见都是企业财务报告整体有效。另外，在出具非标意见和描述事项的审计报告时，很多内部控制审计人员缺乏现成的经验可以借鉴，还有很多需要改进的地方。　　4、内部控制审计人员

5、对内部控制审计工作的认识比较模糊一般认为在财务报表审计报告和内控审计报告之间存在着一定的关系。即若财务报表审计报告是非标意见就可以推断内控审计报告就是非标。但是如果内控审计报告是非标就可以说明财务报表审计报告就不一定是非标。另外，在技术和人才储备上，事务所也缺乏相关经验。现在的审计工作离不开信息化系统，标准化的审计流程设计。在我国国内事务所在制定审计流程，培养专门人才方面投入不足，没有相关的人才储备来支持内控审计业务工作。　　三、提高我国内部控制审计水平的对策建议　　1、重视内部控制审计的作用　　国内企业的领导应该更加重视内部控制审

6、计，发挥内部控制审计的作用，相关部门则应该为其提供良好的外部环境。企业的精力在重视内部控制审计的过程中，是一个从感性到理性，从浅显到深入的过程。随着市场经济的发展，在规范公司治理的同时，企业的领导层也越来越感觉到企业内部控制审计的重要意义。现代企业的重要特征就是公司治理，作为公司治理的重要组成，内控制度也需要相应的监督。企业管理监督的重要成员，在保护企业资产不受损失的同时，也应多多关注管理监控，防护评价等方面，这不仅能够及时预警公司治理的问题，还能保证企业健康稳定地向前发展。企业领导层在重视内部控制审计的同时，也应该将这种思想普及到

7、企业普通员工的日常工作当中，为内部控制审计人员的工作提供帮助，充分发挥内控审计工作对于企业本身的重要意义。最后就是要充分保证企业审计部门的独立性，充分放权，树立权威。企业要想发挥内部控制审计的作用，就应该赋予其更高地位，给予更多权力，保证企业的内部控制审计工作覆盖到上至经理下至职员，做到审计无禁区。内控审计人员在审计工作当中，需要哪个部门的材料，那个部门就应该全力配合。审计部门指出的相关问题，被审部门应该重点整改，在规定期限内完成整改工作。这样才能真正树立内部控制审计工作的权威，保障工作的顺利完成。　　2、提高企业内控审计人员的专业

8、水平　　企业内部控制审计人员的职业道德从某种程度上来说甚至比其职业能力更加重要。因为，内部控制审计人员的道德素质可以直接影响到企业内部控制审计任务是否按照企业要求完成以及企业战略目标最终的实现。高素质的内部控制审计人员不光具有高超的工