国库集中支付改革培训ppt课件

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1、2008年5月国库集中支付改革培训1一、国库集中支付制度的基本要求二、国库集中支付改革的范围三、国库单一账户体系四、用款计划编制五、财政直接支付运作程序目录六、财政授权支付运作流程七、会计管理八、改革前后的主要变化及成效九、职责管理十、实施计划目录按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。国库集中支付制度的基本要求国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预

2、算单位提出申请,经财政国库集中支付部门审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。国库集中支付制度的基本要求三个基本条件：一、是国库单一账户体系的建立二、是财政支付信息系统的建立三、是银行间实时清算系统的建立国库集中支付制度的基本要求主要目标增强改革意识规范支付制度加强调控能力国库集中支付制度的基本要求夯实财务基础7具体而言：一、通过深化改革切实做到财政资金运行的各个环节依法合规、规范透明二、将所有财政性资金逐步纳入国库单一账户体系实施有效的动态监控国库集中支付制度的基本要求89三、预算单位实现财政资金统一管理，有效提高财务基础管理水平四、从制度上解决将未实际发生支付的所有

3、资金集中在国库国库集中支付制度的基本要求本市国库集中支付改革的范围主要为纳入财政预算管理和财政专户管理的财政资金。其中：基本建设资金，其集中支付办法将另行制定。国库集中支付改革的范围1011支出分类：基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出是指为完成特定的行政工作任务或事业和经济发展目标，在基本支出之外发生的各项支出国库集中支付改革的范围财政直接支付资金一是纳入财政统发范围的在职人员工资和机关离退休人员工资补贴二是纳入政府采购范围的部分公用经费支出项目三是达到财政直接支付限额标准以上的专项经费支出商品货物类购买单件金额在10万元（含10万元）以上，服

4、务类购买单项金额在50万元（含50万元）以上工程类单项金额在100万元（含100万元）以上（不包括基本建设支出，其标准另行制定）国库集中支付改革的范围12财政授权支付的资金实行国库单一账户体系的预算单位，除按规定实行财政直接支付外的其他财政支出国库集中支付改革的范围13财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。国库单一账户体系14国库单一账户体系国库存款账户国库单一账户体系结构国库单一账户体系15（一）分月用款计划编制的依据（二）分月用款计划的内容和报表格式（三）分月用款计划的编报原则（四）用款计划编报与审核程序及

5、有关要求用款计划编制1617需要说明几点内容：（1）程序规范。（2）内容准确。（3）时间及时。用款计划编制18特殊情况的处理：（1）用款计划的调整。（2）上报明细用款计划。（3）用款额度调整。（4）细化预算支出内容。用款计划编制19财政直接支付是指以批准的预算和用款计划为依据，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。财政直接支付程序20（一）工资的财政直接支付流程（二）政府采购财政直接支付程序（三）其他财政直接支付程序1、其他非政府采购的财政直接支付程序。2、拨付区县的财政直接支付程序。3、对口支援资金财政直接

6、支付程序。财政直接支付程序214、扶持企业资金财政直接支付程序。5、中央专款资金财政直接支付程序。6、申康资金财政直接支付程序。财政直接支付程序主管预算单位市国库收付中心代理银行发放1.每月15日前2.每月22日前，电子信息和纸质材料3.审核后电子信息和纸质材料基层预算单位工资的财政直接支付流程图财政直接支付程序基层预算单位主管预算单位财政部门市国库收付中心供应商1.财税网站录入信息电子信息和纸质材料2.财税网站审核确认信息电子信息和纸质材料3.审核否定3.审核同意4.将审核否定的信息返回主管预算单位5.审核同意后支付政府采购直接支付流程图财政直接支付程序财政局供应商主管预算单位基层

7、预算单位其它财政直接支付流程图提供货物服务提出支付申请提出汇总支付申请直接拨付财政直接支付程序24主管预算单位财政部门市国库收付中心区县预算单位区县财政1.提出申请2.审核支付附区县预算单位支付明细2.审核同意3.审核支付拨付区县的财政直接支付程序财政直接支付程序主管预算单位财政部门对口省级财政部门1.提出申请2.纳入部门预算的，审核支付2.未纳入部门预算的，审核支付对口支援资金财政直接支付程序财政直接支付程序财政部门企业主管税务部门主管财政部门1.提出申