国库集中支付改革情况介绍

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1、国库集中支付改革情况介绍下城区教育局下城区财政局二Ｏ一三年一月1淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367资料目录第一节实行国库集中支付制度的原因和重要性第二节国库集中支付制度的涵义第三节国库集中支付的基本前提和几个要点第四节国库集中支付流程简图第五节下城区财政国库集中支付改革的历程第六节下城区财政国库集中支付的基本特点第七节公务卡制度介绍第八节改革过程中需要注意的一些问题2淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367第一节实行国库集中支付制度的原因和重要性长

2、期以来，我国实行的是国库分散支付制度，将预算确定的各部门年度支出总额按期拨付到各部门在商业银行开立的账户，后来转变到会计集中结算和集中核算模式（开设集团账户、财务核算标准化、防止失真为目的），但是还存在诸多的弊端。我国现行财政国库管理制度的基本状况和弊端（弊端）1、财政支出通过各级预算单位设置的财政资金账户逐级拨付(见图)财政部门账户主管部门账户二级单位账户二级单位账户基层单位账户基层单位账户供应商账户服务商账户拨付拨付拨付拨付拨付拨付3淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367第一

3、节实行国库集中支付制度的原因和重要性2、预算资金层层下拨，大量资金滞留在各级单位账户，降低了财政资金的使用效率。财政已实拨数为支出数，不能准确反映支出情况，执行透明度不高。3、财政资金下拨后就失去了监控，资金分散，财权分割，容易滋生腐败。4、资金分散保存、分散支付，剩余资金无法形成合力，不能应对财政收入季节性强、资金调度困难、财政保障能力差这一两难局面。基于现行财政国库管理制度的种种弊端，我国开始了国库集中收付制度改革（收入和支出）。收入部分（简）:收入账户（国家金库和财政专户），采用集中汇缴和直接缴库两种方

4、式，是实行集中支付的前提；支付的改革是其中一个重要环节，通过改革，基本可以防止以前各种模式的弊端，：1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。2、有利于建立有效财政监督约束机制，从源头预防和防治腐败,保证资金安全有效运行。3、有利于财政部门合理筹措、调度资金，增强宏观调控政策的实施。4、促进部门预算细化和提高预算执行力，增强财政性资金支出的透明度。4淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367第二节国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度的特征1、国库集中支付是政府经

5、济行为，是政府财政管理活动的重要内容。2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括公共财政预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入及其他资金。3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付。4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。国库集中支付的涵义:国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要，以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品、劳务供应商或用款人，并对从预算分配到资金

6、拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。（见图：改革前和改革后资金流向图）5淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367改革示意图（改革前和改革后资金流向图）国库存款主管单位（A）账户主管单位（B）账户基层预算单位账户基层预算单位账户对供货商付款6淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367第三节国库集中支付的基本前提和要点国库集中收付的基本前提实行部门预算是国库集中支付的前提。建立国库单一账户体

7、系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。收入直接缴入国库或财政专户，通过信息技术手段使支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库集中支付的要点国库单一账户体系：目的是避免预算资金层层下拨，分散支付。零余额：将剩余资金沉淀在国库，以提高国库资金的流动性和使用效益。控制功能是国库集中收付的核心（分月用款计划）：包括预算指标的控制和分月用款计划的控制，目的是强化预算约束机制，实现“买酱油的钱不能买醋”。直接支付和授权支付：根据财政部门根据相关要求，对不同的项目资金管理要求的不同，对支付令进

8、行不同的授权进行划分。（后面进一步阐述）7淘宝才智在线QQ754093490淘宝才智专线QQ523458367第三节国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点（国库单一账户体系）体系结构见图：国库单一账户（国库存款帐户）：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户；用于记录、核算和反映公共财政预算资金及纳入预算管理的政府性基金的收支。并与财政零余额账户和预算单位零余额账户等清算。财政专户：指