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时间:2018-09-18
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1、国防军工项目财务审计100问解析湖北省国防科工办财务审计处2015.10.23前言近年来,我国在项目建设管理方面出台了若干法律、法规和配套政策,国家国防科工局作为行业主管部门,结合军工项目建设特点,在不同阶段印发了相关制度,促使军工项目管理逐步走上了规范化、制度化的轨道。在军工项目的具体实施过程中,我省绝大多数单位能够按照规定开展项目建设,但由于少数单位对管理的具体要求还了解不够,不知道如何做到把项目建设好,把资金使用好,出现了一些违规现象。为此,我们通过到项目单位调研、组织座谈、查阅资料等形式,并结合历年来审计中发现的各种问题,对军工项目财务管理涉及的若干政策、制度及相关问题进行
2、了梳理,编写了本文。它涵盖了固定资产投资项目和科研项目两类,具体包括审批程序、招投标管理、工程造价、概算执行、资金管理、财务核算等方面。虽然列举的问题较多,但也很有局限性,不能把所有的问题都反映出来。本文采用百题问答形式,逐一阐述;通过剖析照典型案例,使读者加深印象。有些问题的解答并没有明确的政策依据,但可供在项目的实施过程中加以参考。希望通过我们的工作,能够对提升我省军工项目管理水平起到一定的帮助作用。40军工固定资产投资项目第一部分建设项目审批程序一、制度执行中常见问题解答1.如果项目初步设计相对批准的可行性研究报告出现变化,哪些事项的调整应报国防科工局审批?答:根据国防科工局
3、《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号),出现以下情况的调整事项,应报国防科工局审批:①政府投资额超过项目可行性研究报告规定的控制数;②调整项目可行性研究报告批复的建设目标或建设纲领;③除面积丈量原因外,增加项目购地面积;④增加项目外汇额度,且需要国防科工局办理有关手续(如海关免税等);⑤异地建设或本地新征土地的地点变更,导致军品科研生产能力结构布局改变;⑥调整、调减重大设备(单台购置金额在100万元人民币以上的设备)或改变重大设备的主要性能指标;⑦政府投资新建或改造建筑面积调整10%以上,或改变主要单体建筑的用途;⑧调整涉及生产、储存、试验、销毁燃
4、烧爆炸类产品的建筑工程的安全设计方案。401.项目经主管单位批复初步设计后,在实施过程中,如出现变化,哪些事项的调整应报国防科工局办理审批?答:根据国防科工局《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号),出现以下情况的调整事项,应报国防科工局审批:①调整项目可行性研究报告(代初步设计)或初步设计批复的建设目标或建设纲领;②除面积丈量原因外,增加项目征地面积;③增加项目外汇额度,且需要国防科工局办理有关手续(如海关免税等);④异地建设或本地新征土地的地点变更,导致军品科研生产能力结构布局改变;⑤调整设备,国内购置设备改为进口,或改变已批设备的使用功能、调整
5、已批设备的主要性能指标;⑥调增政府投资的新建或改造单体建筑面积,或提高土建工程建设标准、改变主要单体建筑的用途;⑦调整涉及生产、储存、试验、销毁燃烧爆炸类产品的建筑工程的安全设计方案。2.调增、调减新建或改造单体建筑面积如何处理?答:根据国防科工局《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号),项目初步设计相对批准的可行性研究报告而言,40调增、调减新建或改造建筑面积10%以上均需要国防科工局批准。在实施过程中,调增新建或改造单体建筑面积(除丈量计算误差外)需国防科工局批准,未经批准的按实际单位建筑面积建设成本核减投资金额;调减新建或改造单体建筑面积(除丈
6、量计算误差外)需主管部门批准,未经批准的,若能达到建设纲领的要求(需要有关部门的确认),调减面积相应的投资额直接认定为结余资金;若对项目建设产生不能达纲的影响则按未完成项目建设处理。1.在项目实施过程中,如果需要对建设周期进行调整,应如何处理?答:根据国防科工局《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号),在项目实施过程中,由于客观原因不能按期完成需调整延长建设周期,且项目法人单位承诺不影响武器装备科研生产任务完成的,应在原批复建设周期截止日期3个月之前向审批部门上报调整审批手续。2.项目实施过程中,如需对建设内容调整,调整次数、申请时间有无规定?答:根
7、据国防科工局《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号),项目实施过程中,调整审批次数原则上不得超过2次,且须在项目批复的建设周期截止日期3个月之前上报调整请示,逾期不予受理。对于未经批准擅自调整的建设内容,一律不予认可,由项目法人单位自筹资金解决。401.因项目调整造成招标方案变化的,应由哪级部门审批?答:按照国防科工局《国防科技工业固定资产投资项目管理规定》(科工计〔2013〕1017号)的有关要求,具体分为两种情况,一是项目初步设计相
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