内部控制制度-採購及付款循環

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1、此资料来自www.3722.cn台商讯息网,大量管理资料下载《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件（股份有限公司　发行）页次4/19页此资料来自www.3722.cn台商讯息网,大量管理资料下载《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01文件履历纪要页文　件　发　行　单　位文　件　管　制　等　级管理代表□管制

2、文件□非管制文件文　　件　　履　　历　　纪　　录版次修　订　内　容核准权责编撰日期0第1版（新发行）（股份有限公司　发行）页次4/19页此资料来自www.3722.cn台商讯息网,大量管理资料下载《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2.适用范围凡本公司有关「内部

3、控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（资料1）「采购及付款循环图」。2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。2)采购作业（CP102），另订之。3)进口作业（CP103），另订之。4)验收作业（CP104），另订之。5)与合约不符作业（CP105），另订之。6)付款作业（CP

4、106），另订之。7)差异分析作业（CP107），另订之。3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数（股份有限公司　发行）页次4/19页此资料来自www.3722.cn台商讯息网,大量管理资料下载《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，

5、见本文件之页首与页尾。1.1.附件1.1.1.相关资料（资料1）「采购及付款循环图」（股份有限公司　发行）页次4/19页《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01（资料1）「采购及付款循环图」预算CP101------→请购

6、├--------------┐

7、↓↓

8、CP102CP103

9、采购进口

10、

11、├--------------┘

12、↓

13、CP104

14、验收

15、

16、

17、

18、↓

19、是否合格否CP105

20、------→------→与合约不符

21、

22、

23、

24、↓

25、是

26、

27、

28、

29、

30、

31、├--------------┐

32、↓↓

33、CP106入库

34、付款

35、

36、↓

37、（股份有限公司　发行）页次6/19页《内控制度》《采购及付款循环》采购及付款循环（总说明）编号版本日期CP1001.02002/01/01CP107

38、差异分析←---------┘（股份有限公司　发行）页次6/19页《内控制度》《采购及付款循环》请购作业编号版本日期CP1011.02002/01/01第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用

39、量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。1.2.预算采购依销售预算或「客户订单」之进度，由生管单位填具「请购单」，经单位主管核准后再交给采购单位，并将请购核准纪录填入采购预算内。预算采购，包括下列二种采购：1)直接材料（常用材料）系指直接耗用之材料。2)间接材料（常用物料）系指间接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用时间与数量也无法预知。可凭用料单位之需料通知单现用现购。2.检查库存采购前应先检查存货是否具有下列情形：1)目前存量尚未达请购点/安全库存。2)请购之商品品名、规格、厂牌有库

40、存品或替代品可供替代。3)申请之原物料是否仍具采购价值，还是已失经济性。3.临时需求紧急采购由需求单位提出，经过库存检查后须采购者，经制造单位主管核准后，径交采购单位购买，惟事后仍须补填「请购单」。第2節控制重点1)「请购单」必须详细注明厂商、规格型式及需用日期等内容，如申请物品须采用特别运送及保存方式者，应加注意事项。2)「请购单」必须经先作库存审核，核准时应遵照核决权限办理。（股份有限公司　发行）页次8/19页《内控制度》《采购及付款循环》请购作业编号版本日期CP1011.02